RechZahlV
Ausfertigungsdatum: 02.11.2009
Vollzitat:
"Zahlungsinstituts-Rechnungslegungsverordnung vom 2. November 2009 (BGBl. I S. 3680), die zuletzt durch Artikel 25 Absatz 3 des Gesetzes vom 7. August 2021 (BGBl. I S. 3311) geändert worden ist"
Stand: | Zuletzt geändert durch Art. 25 Abs. 3 G v. 7.8.2021 I 3311 |
(+++ Textnachweis ab: 31.10.2009 +++)Überschrift: IdF d. Art. 9 Nr. 1 G v. 1.3.2011 I 288 mWv 30.4.2011
(+++ Zur Anwendung vgl. § 33 +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
Umsetzung der
EGRL 64/2007 (CELEX Nr: 32007L0064) +++)
§ 1 | Anwendungsbereich |
§ 2 | Formblätter |
§ 3 | Getrennte Rechnungslegung und Unterposten |
§ 4 | Nachrangige Vermögensgegenstände und Schulden |
§ 5 | Wertpapiere |
§ 6 | Restlaufzeit |
§ 7 | Fristengliederung |
§ 8 | Anteilige Zinsen |
§ 9 | Barreserve – Posten 1 |
§ 10 | Forderungen an Kreditinstitute – Posten 2 |
§ 11 | Forderungen an Kunden – Posten 3 |
§ 12 | Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere – Posten 5 |
§ 13 | Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere – Posten 6 |
§ 14 | Beteiligungen – Posten 7 |
§ 15 | Sonstige Vermögensgegenstände – Posten 12 |
§ 16 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Posten 1 |
§ 17 | Verbindlichkeiten gegenüber Kunden – Posten 2 |
§ 18 | Rückstellungen – Posten 6 |
§ 19 | Eigenkapital – Posten 11 |
§ 20 | Unwiderrufliche Kreditzusagen – Posten 1 unter dem Strich |
§ 21 | Zinserträge – Posten 1 |
§ 22 | Zinsaufwendungen – Posten 2 |
§ 23 | Provisionserträge – Posten 5 |
§ 24 | Provisionsaufwendungen – Posten 6 |
§ 25 | Allgemeine Verwaltungsaufwendungen – Posten 8 |
§ 26 | Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft – Posten 11, Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft – Posten 12 |
§ 27 | Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere – Posten 13, Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren – Posten 14 |
§ 28 | Zusätzliche Erläuterungen |
§ 29 | Zusätzliche Pflichtangaben |
§ 30 | Termingeschäfte |
§ 31 | Konzernrechnungslegung |
§ 32 | Ordnungswidrigkeiten |
§ 33 | Erstmalige Anwendung |
§ 34 | Inkrafttreten |
Anlage 1 (zu § 2) | – Formblatt 1 |
Anlage 2 (zu § 2) | – Formblatt 2 |
Jahresbilanz zum .......... |
der ........... |
Aktivseite | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Euro | Euro | Euro | |||||
1. | Barreserve | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
darunter: | |||||||
Guthaben bei Zentralnotenbanken | ..... | ||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
darunter: | |||||||
Guthaben bei Zentralnotenbanken | ..... | ||||||
2. | Forderungen an Kreditinstitute | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
davon: | |||||||
auf Treuhandkonten | ..... Euro | ||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
aa) | täglich fällig | ..... | |||||
bb) | andere Forderungen | ..... | |||||
3. | Forderungen an Kunden | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
davon: | |||||||
aa) | aus Provisionen | ..... Euro | |||||
bb) | aus Krediten | ..... Euro | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
4. | Forderungen an Institute im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
5. | Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere | ..... | |||||
a) | Geldmarktpapiere | ..... | |||||
aa) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
bb) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
b) | Anleihen und Schuldverschreibungen | ..... | |||||
aa) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
bb) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
6. | Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
7. | Beteiligungen | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
darunter: | |||||||
aa) | an Kreditinstituten | ..... | |||||
bb) | an Finanzdienstleistungsinstituten | ..... | |||||
cc) | an Instituten im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
darunter: | |||||||
aa) | an Kreditinstituten | ..... | |||||
bb) | an Finanzdienstleistungsinstituten | ..... | |||||
cc) | an Instituten im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
8. | Anteile an verbundenen Unternehmen | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
darunter: | |||||||
aa) | an Kreditinstituten | ..... | |||||
bb) | an Finanzdienstleistungsinstituten | ..... | |||||
cc) | an Instituten im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
darunter: | |||||||
aa) | an Kreditinstituten | ..... | |||||
bb) | an Finanzdienstleistungsinstituten | ..... | |||||
cc) | an Instituten im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
9. | Immaterielle Anlagewerte | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
aa) | selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte | ..... | |||||
bb) | entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten | ..... | |||||
cc) | Geschäfts- oder Firmenwert | ..... | |||||
dd) | geleistete Anzahlungen | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
aa) | selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte | ..... | |||||
bb) | entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten | ..... | |||||
cc) | Geschäfts- oder Firmenwert | ..... | |||||
dd) | geleistete Anzahlungen | ..... | |||||
10. | Sachanlagen | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
11. | Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital | ..... | |||||
12. | Sonstige Vermögensgegenstände | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
13. | Rechnungsabgrenzungsposten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
14. | Aktive latente Steuern | ..... | |||||
15. | Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung | ..... | |||||
16. | Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag | ..... | |||||
Summe der Aktiva | ..... ‗‗‗‗‗ |
Passivseite | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Euro | Euro | Euro | |||||
1. | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
aa) | täglich fällig | ..... | |||||
bb) | mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
aa) | täglich fällig | ..... | |||||
bb) | mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist | ..... | |||||
2. | Verbindlichkeiten gegenüber Kunden | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
davon: | |||||||
zur Ausführung von Zahlungsvorgängen | ..... | ||||||
darunter: | |||||||
auf Zahlungskonten | ..... Euro | ||||||
davon: | |||||||
aus der Ausgabe von E-Geld | ..... | ||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
3. | Verbindlichkeiten gegenüber Instituten im Sinne des § 1 Absatz 3 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
4. | Sonstige Verbindlichkeiten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
5. | Rechnungsabgrenzungsposten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
6. | Rückstellungen | ..... | |||||
a) | Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen | ..... | |||||
aa) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
bb) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
b) | Steuerrückstellungen | ..... | |||||
aa) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
bb) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
c) | andere Rückstellungen | ..... | |||||
aa) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
bb) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
7. | Passive latente Steuern | ..... | |||||
8. | Nachrangige Verbindlichkeiten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
9. | Genussrechtskapital | ..... | |||||
darunter: | |||||||
vor Ablauf von zwei Jahren fällig | ..... | ||||||
10. | Fonds für allgemeine Bankrisiken | ..... | |||||
11. | Eigenkapital | ..... | |||||
a) | Eingefordertes Kapital | ||||||
Gezeichnetes Kapital | ..... | ||||||
abzüglich nicht eingeforderter ausstehender Einlagen | ..... | ..... | |||||
b) | Kapitalrücklage | ..... | |||||
c) | Gewinnrücklagen | ..... | |||||
aa) | gesetzliche Rücklage | ..... | |||||
bb) | Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen | ..... | |||||
cc) | satzungsmäßige Rücklagen | ..... | |||||
dd) | andere Gewinnrücklagen | ..... | |||||
d) | Bilanzgewinn/Bilanzverlust | ..... | |||||
Summe der Passiva | ..... ‗‗‗‗‗ | ||||||
1. | Unwiderrufliche Kreditzusagen | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... | |||||
2. | Eventualverbindlichkeiten | ..... | |||||
a) | aus Zahlungsdiensten und der Ausgabe von E-Geld | ..... | |||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | ..... |
Euro | Euro | Euro | |||||||
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1. | Zinserträge | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
aa) | Kredit- und Geldmarktgeschäften | ||||||||
bb) | festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen | ||||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
aa) | Kredit- und Geldmarktgeschäften | ||||||||
bb) | festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen | ||||||||
2. | Zinsaufwendungen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
3. | Laufende Erträge aus | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
aa) | Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren | ||||||||
bb) | Beteiligungen | ||||||||
cc) | Anteilen an verbundenen Unternehmen | ||||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
aa) | Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren | ||||||||
bb) | Beteiligungen | ||||||||
cc) | Anteilen an verbundenen Unternehmen | ||||||||
4. | Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
5. | Provisionserträge | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
6. | Provisionsaufwendungen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
7. | Sonstige betriebliche Erträge | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
8. | Allgemeine Verwaltungsaufwendungen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
aa) | Personalaufwand | .......... | |||||||
aaa) | Löhne und Gehälter | .......... Euro | |||||||
bbb) | Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung | .......... Euro | |||||||
darunter: | |||||||||
für Altersversorgung | .......... Euro | ||||||||
bb) | andere Verwaltungsaufwendungen | ||||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
aa) | Personalaufwand | .......... | |||||||
aaa) | Löhne und Gehälter | .......... Euro | |||||||
bbb) | Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung | .......... Euro | |||||||
darunter: | |||||||||
für Altersversorgung | .......... Euro | ||||||||
bb) | andere Verwaltungsaufwendungen | ||||||||
9. | Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
10. | Sonstige betriebliche Aufwendungen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
11. | Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
12. | Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
13. | Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
14. | Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
15. | Aufwendungen aus Verlustübernahme | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
16. | Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
17. | Außerordentliche Erträge | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
18. | Außerordentliche Aufwendungen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
19. | Außerordentliches Ergebnis | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
20. | Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
21. | Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 10 ausgewiesen | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
22. | Erträge aus Verlustübernahme | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
23. | Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
24. | Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
25. | Gewinnvortrag/Verlustvortrag aus dem Vorjahr | .......... | |||||||
a) | aus Zahlungsdiensten und aus der Ausgabe von E-Geld | .......... | |||||||
b) | aus sonstigen Tätigkeiten | .......... | |||||||
26. | Entnahmen aus der Kapitalrücklage | .......... | |||||||
27. | Entnahmen aus Gewinnrücklagen | .......... | |||||||
a) | aus der gesetzlichen Rücklage | .......... | |||||||
b) | aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen | .......... | |||||||
c) | aus satzungsmäßigen Rücklagen | .......... | |||||||
d) | aus anderen Gewinnrücklagen | .......... | |||||||
28. | Entnahmen aus Genussrechtskapital | .......... | |||||||
29. | Einstellungen in Gewinnrücklagen | .......... | |||||||
a) | in die gesetzliche Rücklage | .......... | |||||||
b) | in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen | .......... | |||||||
c) | in satzungsmäßige Rücklagen | .......... | |||||||
d) | in andere Gewinnrücklagen | .......... | |||||||
30. | Wiederauffüllung des Genussrechtskapitals | .......... | |||||||
31. | Bilanzgewinn/Bilanzverlust | .......... |