I. Steuerpflicht
| § 1 | Steuerpflicht |
| § 1a |
II. Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen
für die Besteuerung
für die Besteuerung
| § 2 | Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen |
| § 2a | Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten |
2. Steuerfreie Einnahmen
| § 3 | |
| § 3a | (weggefallen) |
| § 3b | Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit |
| § 3c | Anteilige Abzüge |
3. Gewinn
| § 4 | Gewinnbegriff im Allgemeinen |
| § 4a | Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr |
| § 4b | Direktversicherung |
| § 4c | Zuwendungen an Pensionskassen |
| § 4d | Zuwendungen an Unterstützungskassen |
| § 4e | Beiträge an Pensionsfonds |
| § 4f | (weggefallen) |
| § 4g | Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 |
| § 4h | Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) |
| § 5 | Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden |
| § 5a | Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr |
| § 5b | Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen |
| § 6 | Bewertung |
| § 6a | Pensionsrückstellung |
| § 6b | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter |
| § 6c | Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen |
| § 6d | Euroumrechnungsrücklage |
| § 7 | Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung |
| § 7a | Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen |
| § 7b | Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen |
| § 7c | Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen |
| § 7d | Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen |
| § 7e | (weggefallen) |
| § 7f | Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser |
| § 7g | Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe |
| § 7h | Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 7i | Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen |
| § 7k | Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung |
4. Überschuss der
Einnahmen über die Werbungskosten
Einnahmen über die Werbungskosten
| § 8 | Einnahmen |
| § 9 | Werbungskosten |
| § 9a | Pauschbeträge für Werbungskosten |
4a. Umsatzsteuerrechtlicher
Vorsteuerabzug
Vorsteuerabzug
| § 9b |
5. Sonderausgaben
| § 10 | |
| § 10a | Zusätzliche Altersvorsorge |
| § 10b | Steuerbegünstigte Zwecke |
| § 10c | Sonderausgaben-Pauschbetrag |
| § 10d | Verlustabzug |
| § 10e | Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus |
| § 10f | Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 10g | Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden |
| § 10h | Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus |
| § 10i | Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung |
6. Vereinnahmung und Verausgabung
| § 11 | |
| § 11a | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| § 11b | Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen |
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
| § 12 |
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
| § 13 | Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft |
| § 13a | Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen |
| § 14 | Veräußerung des Betriebs |
| § 14a | Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe |
b) Gewerbebetrieb
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
| § 15 | Einkünfte aus Gewerbebetrieb |
| § 15a | Verluste bei beschränkter Haftung |
| § 15b | Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen |
| § 16 | Veräußerung des Betriebs |
| § 17 | Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften |
c) Selbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
| § 18 |
d) Nichtselbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
| § 19 |
e) Kapitalvermögen
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
| § 20 |
f) Vermietung und Verpachtung
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
| § 21 |
g) Sonstige Einkünfte
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
| § 22 | Arten der sonstigen Einkünfte |
| § 22a | Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle |
| § 23 | Private Veräußerungsgeschäfte |
h) Gemeinsame Vorschriften
| § 24 | |
| § 24a | Altersentlastungsbetrag |
| § 24b | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
III. Veranlagung
| § 25 | Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht |
| § 26 | Veranlagung von Ehegatten |
| § 26a | Einzelveranlagung von Ehegatten |
| § 26b | Zusammenveranlagung von Ehegatten |
| § 27 | (weggefallen) |
| § 28 | Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft |
| §§ 29 und 30 | (weggefallen) |
IV. Tarif
| § 31 | Familienleistungsausgleich |
| § 32 | Kinder, Freibeträge für Kinder |
| § 32a | Einkommensteuertarif |
| § 32b | Progressionsvorbehalt |
| § 32c | Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften |
| § 32d | Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen |
| § 33 | Außergewöhnliche Belastungen |
| § 33a | Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen |
| § 33b | Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen |
| § 34 | Außerordentliche Einkünfte |
| § 34a | Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne |
| § 34b | Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen |
V. Steuerermäßigungen
1. Steuerermäßigung
bei ausländischen Einkünften
bei ausländischen Einkünften
| § 34c | |
| § 34d | Ausländische Einkünfte |
2. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
| § 34e |
2a. Steuerermäßigung
für Steuerpflichtige mit Kindern bei
Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
für Steuerpflichtige mit Kindern bei
Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
| § 34f |
2b. Steuerermäßigung
bei Zuwendungen an
politische Parteien und an unabhängige
Wählervereinigungen
bei Zuwendungen an
politische Parteien und an unabhängige
Wählervereinigungen
| § 34g |
3. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
| § 35 |
4. Steuerermäßigung
bei Aufwendungen für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse und für
die Inanspruchnahme haushaltsnaher
Dienstleistungen
bei Aufwendungen für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse und für
die Inanspruchnahme haushaltsnaher
Dienstleistungen
| § 35a | Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen |
5. Steuerermäßigung
bei Belastung mit Erbschaftsteuer
bei Belastung mit Erbschaftsteuer
| § 35b | Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
VI. Steuererhebung
1. Erhebung der Einkommensteuer
| § 36 | Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer |
| § 37 | Einkommensteuer-Vorauszahlung |
| § 37a | Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte |
| § 37b | Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen |
2. Steuerabzug
vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
| § 38 | Erhebung der Lohnsteuer |
| § 38a | Höhe der Lohnsteuer |
| § 38b | Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge |
| § 39 | Lohnsteuerabzugsmerkmal |
| § 39a | Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag |
| § 39b | Einbehaltung der Lohnsteuer |
| § 39c | Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 39d | (weggefallen) |
| § 39e | Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 39f | Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V |
| § 40 | Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen |
| § 40a | Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte |
| § 40b | Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen |
| § 41 | Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug |
| § 41a | Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer |
| § 41b | Abschluss des Lohnsteuerabzugs |
| § 41c | Änderung des Lohnsteuerabzugs |
| §§ 42 und 42a | (weggefallen) |
| § 42b | Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber |
| § 42c | (weggefallen) |
| § 42d | Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung |
| § 42e | Anrufungsauskunft |
| § 42f | Lohnsteuer-Außenprüfung |
3. Steuerabzug
vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
| § 43 | Kapitalerträge mit Steuerabzug |
| § 43a | Bemessung der Kapitalertragsteuer |
| § 43b | Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften |
| § 44 | Entrichtung der Kapitalertragsteuer |
| § 44a | Abstandnahme vom Steuerabzug |
| § 44b | Erstattung der Kapitalertragsteuer |
| § 45 | Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer |
| § 45a | Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer |
| § 45b | Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen |
| § 45c | (weggefallen) |
| § 45d | Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern |
| § 45e | Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung |
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen
mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
| § 46 | Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit |
| § 47 | (weggefallen) |
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen
| § 48 | Steuerabzug |
| § 48a | Verfahren |
| § 48b | Freistellungsbescheinigung |
| § 48c | Anrechnung |
| § 48d | Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen |
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
| § 49 | Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte |
| § 50 | Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige |
| § 50a | Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen |
IX. Sonstige Vorschriften,
Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
| § 50b | Prüfungsrecht |
| § 50c | (weggefallen) |
| § 50d | Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g |
| § 50e | Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten |
| § 50f | Bußgeldvorschriften |
| § 50g | Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
| § 50h | Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft |
| § 51 | Ermächtigungen |
| § 51a | Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern |
| § 52 | Anwendungsvorschriften |
| § 52a | Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne |
| § 52b | Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| § 53 | Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995 |
| § 54 | (weggefallen) |
| § 55 | Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden) |
| § 56 | Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet |
| § 57 | Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands |
| § 58 | Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben |
| §§ 59 bis 61 | (weggefallen) |
X. Kindergeld
| § 62 | Anspruchsberechtigte |
| § 63 | Kinder |
| § 64 | Zusammentreffen mehrerer Ansprüche |
| § 65 | Andere Leistungen für Kinder |
| § 66 | Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum |
| § 67 | Antrag |
| § 68 | Besondere Mitwirkungspflichten |
| § 69 | Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung |
| § 70 | Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes |
| § 71 | (weggefallen) |
| § 72 | Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes |
| § 73 | (weggefallen) |
| § 74 | Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen |
| § 75 | Aufrechnung |
| § 76 | Pfändung |
| § 76a | (weggefallen) |
| § 77 | Erstattung von Kosten im Vorverfahren |
| § 78 | Übergangsregelungen |
XI. Altersvorsorgezulage
| § 79 | Zulageberechtigte |
| § 80 | Anbieter |
| § 81 | Zentrale Stelle |
| § 81a | Zuständige Stelle |
| § 82 | Altersvorsorgebeiträge |
| § 83 | Altersvorsorgezulage |
| § 84 | Grundzulage |
| § 85 | Kinderzulage |
| § 86 | Mindesteigenbeitrag |
| § 87 | Zusammentreffen mehrerer Verträge |
| § 88 | Entstehung des Anspruchs auf Zulage |
| § 89 | Antrag |
| § 90 | Verfahren |
| § 91 | Datenerhebung und Datenabgleich |
| § 92 | Bescheinigung |
| § 92a | Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| § 92b | Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| § 93 | Schädliche Verwendung |
| § 94 | Verfahren bei schädlicher Verwendung |
| § 95 | Sonderfälle der Rückzahlung |
| § 96 | Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften |
| § 97 | Übertragbarkeit |
| § 98 | Rechtsweg |
| § 99 | Ermächtigung |
| Anlage 1 | (zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen |
| Anlage 2 | (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG |
| Anlage 3 | (zu § 50g) |