WpIPrüfbV
Ausfertigungsdatum: 07.12.2023
Vollzitat:
"Wertpapierinstituts-Prüfungsberichtsverordnung vom 7. Dezember 2023 (BGBl. 2023 I Nr. 350)"
(+++ Textnachweis ab: 12.12.2023 +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
Umsetzung der
EURL 2019/2034 (CELEX Nr: 32019L2034) +++)
§ 1 | Anwendungsbereich |
§ 2 | Berichtszeitraum |
§ 3 | Risikoorientierung und Wesentlichkeit |
§ 4 | Art und Umfang der Berichterstattung |
§ 5 | Form und Frist der Berichterstattung |
§ 6 | Prüfungsfeststellungen |
§ 7 | Anlagen |
§ 8 | Zusammenfassende Schlussbemerkung |
§ 9 | Berichtsturnus |
§ 10 | Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen |
§ 11 | Zweigniederlassungen |
§ 12 | Angemessenheit und Zweckdienlichkeit der Regelungen für die Unternehmensführung |
§ 13 | Hinweisgebersystem |
§ 14 | Vergütungssysteme |
§ 15 | IT-Systeme |
§ 16 | Sanierungsplanung |
§ 17 | Vorgaben für das Handelsbuch |
§ 18 | Ermittlung der Eigenmittel |
§ 19 | Eigenmittel |
§ 20 | Kredite an bestimmte Personen |
§ 21 | Kleine und nicht verflochtene Wertpapierinstitute |
§ 22 | Liquiditätslage |
§ 23 | Offenlegungsanforderungen |
§ 24 | Anzeigewesen |
§ 25 | Ausnahmen für gruppenangehörige Wertpapierinstitute |
§ 26 | Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum |
§ 27 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes |
§ 28 | Länderrisiko |
§ 29 | Wertpapierdarlehen |
§ 30 | Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften nach den Verordnungen (EU) Nr. 648/2012 und (EU) Nr. 600/2014 |
§ 31 | Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr |
§ 32 | Entwicklung der Vermögenslage |
§ 33 | Entwicklung der Ertragslage |
§ 34 | Risikolage und Risikovorsorge |
§ 35 | Erläuterungen zur Rechnungslegung |
§ 36 | Regelungsbereich |
§ 37 | Berichterstattung zu Gruppen und Konsolidierung |
§ 38 | Zusätzliche Angaben |
§ 39 | Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18, 23 und 25 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes) |
§ 40 | Datenübersicht |
§ 41 | Inkrafttreten |
Anlage 1 | Datenübersicht für Kleine und Mittlere Wertpapierinstitute |
Anlage 2 | Datenübersicht für Kleine und Mittlere Wertpapierinstitute, die Bereiche auf ein anderes Unternehmen ausgelagert haben |
Anlage 3 | Erfassungsbogen nach § 27 WpIPrüfbV |
Anlage 4 | Erfassungsbogen nach § 6 WpIPrüfbV (übrige festgestellte Mängel) |
Position | Berichtsjahr (1) | Vorjahr (2) | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
(1) Daten zu den organisatorischen Grundlagen | ||||||
1. | Anwendung der Vorschriften über das Handelsbuch: ja (= 0) / nein (= 1) | 300 | ||||
2. | Wertpapierinstitut ist ein kapitalmarktorientiertes Unternehmen: ja (= 0) / nein (= 1) | 428 | ||||
3. | Personalbestand gemäß § 267 Absatz 5 HGB | 001 | ||||
(2) Daten zur Vermögenslage | ||||||
1. | Eigenmittel nach Artikel 9 IFR1 nach dem Stand bei Geschäftsschluss am Abschlussstichtag | |||||
a) | Kernkapital | 006 | ||||
aa) | hartes Kernkapital | 426 | ||||
bb) | zusätzliches Kernkapital | 427 | ||||
b) | Ergänzungskapital | 007 | ||||
2. | Bestand Reserven nach § 340f HGB | |||||
a) | nicht als Eigenmittel berücksichtigte stille Reserven nach § 340f HGB | 002 | ||||
b) | aufgrund unterlassener Einzelwertberichtigungen gebundene Reserven nach § 340f HGB | 400 | ||||
3. | Kursreserven bei Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren | |||||
a) | Bruttobetrag der Kursreserven | 301 | ||||
b) | Nettobetrag der Kursreserven2 | 302 | ||||
4. | Kursreserven bei Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren sowie Beteiligungen und Anteilen an verbundenen Unternehmen | |||||
a) | Bruttobetrag der Kursreserven | 303 | ||||
b) | Nettobetrag der Kursreserven2 | 304 | ||||
5. | Vermiedene Abschreibungen auf Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das Anlagevermögen | 305 | ||||
6. | Vermiedene Abschreibungen auf Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere durch Übernahme in das Anlagevermögen | 306 | ||||
7. | Beteiligungen an einem Unternehmen der Finanzbranche gemäß Artikel 4 Absatz 1 Nummer 17 IFR | 402 | ||||
8. | Gewährte Darlehen und andere Kredite gemäß § 2 Absatz 3 Nummer 2 WpIG | 901 | ||||
(3) Daten zur Liquidität und zur Refinanzierung | ||||||
1. | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die 10 Prozent der „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“ überschreiten | 022 250 | Stk. | Stk. | ||
2. | Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, die 10 Prozent der „Verbindlichkeiten gegenüber Kunden“ überschreiten | 023 251 | Stk. | Stk. | ||
3. | Dem Wertpapierinstitut zugesagte Refinanzierungsmöglichkeiten ohne diejenigen bei der Deutschen Bundesbank | |||||
a) | Zusagen | 024 | ||||
b) | Inanspruchnahme | 025 | ||||
(4) Daten zur Ertragslage | ||||||
1. | Zinsergebnis | |||||
a) | Zinserträge3 | 029 | ||||
b) | Zinsaufwendungen | 030 | ||||
c) | darunter: für stille Einlagen, für Genussrechte und für nachrangige Verbindlichkeiten | 031 | ||||
d) | Zinsergebnis | 032 | ||||
2. | Provisionsergebnis | |||||
a) | Provisionserträge | 313 | ||||
b) | Provisionsaufwendungen | 314 | ||||
c) | Provisionsergebnis | 033 | ||||
3. | Aufwendungen und Erträge des Handelsbestandes | |||||
a) | Aufwendungen aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestandes | 315 | ||||
b) | Erträge aus Geschäften mit Wertpapieren des Handelsbestandes | 316 | ||||
c) | Aufwendungen aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen4 | 317 | ||||
d) | Erträge aus Geschäften mit Devisen und Edelmetallen4 | 318 | ||||
e) | Aufwendungen aus Geschäften mit Derivaten | 319 | ||||
f) | Erträge aus Geschäften mit Derivaten | 320 | ||||
4. | Ergebnis aus dem sonstigen nicht zinsabhängigen Geschäft5 | 037 | ||||
5. | Allgemeiner Verwaltungsaufwand | |||||
a) | Personalaufwand6 | 038 | ||||
b) | andere Verwaltungsaufwendungen7 | 039 | ||||
6. | Sonstige und außerordentliche Erträge und Aufwendungen8 | 902 | ||||
7. | Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | 048 | ||||
8. | Erträge aus Verlustübernahmen und baren bilanzunwirksamen Ansprüchen | 049 | ||||
9. | Aufwendungen aus der Bildung von Vorsorgereserven nach § 340f und § 340g HGB | 050 | ||||
10. | Erträge aus der Auflösung von Vorsorgereserven nach § 340f und § 340g HGB | 051 | ||||
11. | Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne | 052 | ||||
12. | Gewinnvortrag aus dem Vorjahr | 053 | ||||
13. | Verlustvortrag aus dem Vorjahr | 054 | ||||
14. | Entnahmen aus Kapital- und Gewinnrücklagen | 055 | ||||
15. | Einstellungen in Kapital- und Gewinnrücklagen | 056 | ||||
16. | Entnahmen aus Genussrechtskapital | 057 | ||||
17. | Wiederauffüllung des Genussrechtskapitals | 058 | ||||
(5) Ergänzende Angaben | ||||||
1. | Abweichungen im Sinne von § 284 Absatz 2 Nummer 2 HGB | |||||
a) | von Bilanzierungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1) | 095 | ||||
b) | von Bewertungsmethoden ja (= 0) / nein (= 1) | 096 | ||||
2. | Betrag der nicht mit dem Niederstwert bewerteten börsenfähigen Wertpapiere bei den folgenden Posten (§ 35 Absatz 1 Nummer 2 RechKredV) | |||||
a) | Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten Nr. 5) | 107 | ||||
b) | Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten Nr. 6) | 108 | ||||
3. | Nachrangige Vermögensgegenstände | |||||
a) | nachrangige Forderungen an Kreditinstitute | 112 | ||||
b) | nachrangige Forderungen an Kunden | 113 | ||||
c) | sonstige nachrangige Vermögensgegenstände | 114 | ||||
4. | Bruttogesamteinkünfte aus Wertpapierdienstleistungen und Anlagetätigkeiten nach Artikel 12 Absatz 1 Buchstabe i der Verordnung (EU) 2019/2033 | 900 |
Laufende Nummer | Auslagerungsunter- nehmen inklusive Adresse | KN-Ident- Nummer | Ausgelagerte Aktivitäten und Prozesse | Status (geplant zum/ durchgeführt am/ beendet am) | Datum der Auslagerung | Bemerkungen insbesondere zu Weiterverlagerungen |
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Wertpapierinstitut: | |
Berichtszeitraum: | |
Prüfungsstichtag: | |
Prüfungsleiter vor Ort: |
1. | Auflistung sämtlicher angebotener Hochrisikoprodukte (laut Risikoanalyse): | ||
2. | Anzahl der Kunden, die unmittelbar über das Institut Geschäfte im Zusammenhang mit Kryptowerten vornehmen: | ________ | |
a) | Kumuliertes Gesamtvolumen (berechnet mit tagesaktuellen Kursen zum Prüfungsstichtag) in EUR aller für Kunden unmittelbar über das Institut vorgenommenen Geschäfte im Zusammenhang mit Kryptowerten | ________ € | |
b) | – Nicht belegt – | ||
3. | Anzahl der Kunden (juristische Personen): | ||
a) | Anteil der Geschäftsbeziehungen zu juristischen Personen, auf welche die vereinfachten Sorgfaltspflichten nach § 14 GwG angewendet werden | ____,____% | |
b) | Anteil der Geschäftsbeziehungen zu juristischen Personen, auf welche die verstärkten Sorgfaltspflichten nach § 15 GwG oder § 35 WpIG angewendet werden | ____,____% | |
c) | Anzahl der Kunden, die in Drittstaaten ansässig sind: | ________ | |
davon in Hochrisikostaaten nach der jeweils aktuellen Fassung der Delegierten Verordnung (EU) 2016/1675 | ________ | ||
4. | Anzahl der Kunden (natürliche Personen): | ||
a) | Anteil der Geschäftsbeziehungen zu natürlichen Personen, auf welche die vereinfachten Sorgfaltspflichten nach § 14 GwG angewendet werden | ____,____% | |
b) | davon Anteil der Geschäftsbeziehungen zu natürlichen Personen, auf welche die verstärkten Sorgfaltspflichten nach § 15 GwG oder § 35 WpIG angewendet werden | ____,____% | |
c) | Anzahl der Kunden, die in Drittstaaten ansässig sind: | ________ | |
davon in Hochrisikostaaten nach der jeweils aktuellen Fassung der Delegierten Verordnung (EU) 2016/1675 | ________ | ||
5. | Anzahl der politisch exponierten Personen nach § 1 Absatz 12 GwG einschließlich Familienmitglieder und bekanntermaßen nahestehende Personen nach § 1 Absatz 13 und 14 GwG: | ________ | |
6. | Anzahl der Korrespondenzbeziehungen nach § 1 Absatz 21 GwG mit Unternehmen mit Sitz in: | ||
a) | EU/EWR-Staaten | ________ | |
b) | Drittstaaten | ________ | |
davon in Hochrisikostaaten der jeweils aktuellen Fassung der Delegierten Verordnung (EU) 2016/1675 | ________ | ||
7. | Anzahl der Zweigstellen/Zweigniederlassungen/nachgeordneten Unternehmen, sofern diese selbst Verpflichtete des Geldwäschegesetzes sind: | ||
a) | im Inland | ____/____ | |
b) | im EU-/EWR-Ausland | ___/__/___ | |
c) | in Drittstaaten | ___/__/___ | |
davon in Hochrisikostaaten der jeweils aktuellen Fassung der Delegierten Verordnung (EU) 2016/1675 | ___/__/___ | ||
8. | Anzahl der für das Wertpapierinstitut tätigen gebundenen Vermittler: | ||
a) | im Inland | ________ | |
b) | im Ausland | ________ |
Num- mer | Vorschrift | Prüfungspflichten | Fest- stellung | Fund- stelle |
---|---|---|---|---|
A. Geldwäsche/Terrorismusfinanzierung | ||||
I. Interne Sicherungsmaßnahmen | ||||
1. | § 5 Absatz 1 und 2 GwG | Erstellung, Dokumentation, Überprüfung, ggf. Aktualisierung einer Risikoanalyse in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung | ||
2. | § 6 Absatz 2 Nummer 1 und 4, Absatz 5 GwG | Durchführung von internen Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung | ||
3. | § 6 Absatz 2 Nummer 2 i. V. m. § 7 GwG | Erfüllung von Pflichten in Bezug auf die Aufgabenerfüllung des Geldwäschebeauftragten (beispielsweise Bestellung, Mitteilung, Ausstattung, Kontrollen) | ||
4. | § 6 Absatz 2 Nummer 5 GwG | Durchführung von Zuverlässigkeitsprüfungen | ||
5. | § 6 Absatz 2 Nummer 6 GwG | Durchführung von Schulungen und Unterrichtung von Mitarbeiter/-innen | ||
6. | § 6 Absatz 2 Nummer 7 GwG | Durchführung von Prüfungen durch die Innenrevision in Bezug auf Maßnahmen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung | ||
7. | – | nicht belegt | ||
8. | § 6 Absatz 7 GwG | Vertragliche Auslagerung von internen Sicherungsmaßnahmen | ||
II. Sorgfaltspflichten in Bezug auf Kunden | ||||
9. | § 10 Absatz 2, § 14 Absatz 1, § 15 Absatz 2 GwG | Durchführung von Risikobewertungen von Geschäftsbeziehungen und Transaktionen | ||
10. | § 10 Absatz 1 Nummer 1 i. V. m. §§ 11 bis 13 GwG, § 34 WpIG, § 10 Absatz 9 GwG | Identifizierung des Vertragspartners und der für diesen auftretenden Personen (einschl. Nichtdurchführungs-/Beendigungsverpflichtung) | ||
11. | § 10 Absatz 1 Nummer 2 i. V. m. § 11 Absatz 1 und 5, § 10 Absatz 9, § 23a Absatz 1 GwG | Abklärung und ggf. Identifizierung der wirtschaftlich Berechtigten (einschl. Nichtdurchführungs-/Beendigungsverpflichtung) | ||
12. | § 10 Absatz 1 Nummer 3, § 10 Absatz 9 GwG | Einholung von Informationen zum Zweck/zur Art der Geschäftsbeziehung (einschl. Nichtdurchführungs-/Beendigungsverpflichtung) | ||
13. | § 10 Absatz 1 Nummer 4, § 10 Absatz 9 GwG | Abklärung der Politisch exponierte Person-Eigenschaft (einschl. Nichtdurchführungs-/Beendigungsverpflichtung) | ||
14. | § 10 Absatz 1 Nummer 5 Satzteil 1 GwG | Laufende Überwachung der Geschäftsbeziehungen | ||
15. | § 10 Absatz 1 Nummer 5 Satzteil 2 GwG | Durchführung von Aktualisierungen | ||
16. | § 14 Absatz 1 bis 3 GwG i. V. m. § 10 Absatz 9 GwG | Durchführung von vereinfachten Sorgfaltspflichten (Dokumentation, Angemessenheit der Maßnahmen) | ||
17. | § 15 Absatz 1 bis 7 und 9 i. V. m. § 10 Absatz 9 GwG, § 35 WpIG | Durchführung von verstärkten Sorgfaltspflichten (Dokumentation, Angemessenheit der Maßnahmen) | ||
18. | § 17 Absatz 1 bis 7 GwG | Ausführung von Sorgfaltspflichten durch Dritte und vertragliche Auslagerung | ||
19. | – | nicht belegt | ||
III. Sonstige Pflichten | ||||
20. | § 6 Absatz 6 GwG | Organisation und Erfüllung der Auskunftsverpflichtung | ||
21. | § 8 GwG | Durchführung von Aufzeichnungen und Aufbewahrung | ||
22. | § 9 i. V. m. § 5 Absatz 3 GwG | Durchführung von gruppenweiten Pflichten | ||
23. | § 43 i. V. m. § 47 Absatz 1 bis 4 GwG | Durchführung des Verdachtsmeldeverfahrens (einschließlich Beachtung des Verbots der Informationsweitergabe) | ||
24. | § 6 Absatz 8 und 9, § 7 Absatz 3, § 9 Absatz 3 Satz 3, § 15 Absatz 5a und 8, § 28 Absatz 1 Satz 2 Nummer 5, § 39 Absatz 3, § 40 Absatz 1 Satz 2 Nummer 3 GwG | Befolgung von Anordnungen | ||
25. | § 37 WpIG | Einhaltung von Geschäftsverboten | ||
B. Strafbare Handlungen im Sinne von § 33 WpIG | ||||
26. | § 33 Absatz 1 WpIG | Erstellung, Dokumentation, Überprüfung, ggf. Aktualisierung einer Risikoanalyse in Bezug auf strafbare Handlungen | ||
27. | § 33 Absatz 1 WpIG | Durchführung von internen Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf strafbare Handlungen | ||
28. | § 33 Absatz 1 WpIG | Durchführung von Prüfungen durch die Innenrevision in Bezug auf Maßnahmen zur Verhinderung von strafbaren Handlungen | ||
29. | – | – Nicht belegt – | ||
30. | § 33 Absatz 2 WpIG i. V. m. § 8 GwG | Durchführung der Untersuchungspflicht | ||
31. | § 33 Absatz 3 WpIG | Vertragliche Auslagerung von internen Sicherungsmaßnahmen | ||
32. | § 33 Absatz 4 WpIG | Befolgung von Anordnungen | ||
33. | § 33 Absatz 5 WpIG i. V. m. § 7 GwG | Wahrnehmung der Aufgaben der zentralen Stelle (ggf. zulässiges Absehen) |
Wertpapierfirma: | |
Berichtszeitraum: | |
Prüfungsstichtag: | |
Prüfungsleiter vor Ort: |
Nr. | Vorschrift | Sachverhalt | Klassifizierung nach § 6 Absatz 1 und 2 | Fundstelle | Jahr der Feststellung | Aktueller Stand der Mängelbeseitigung |
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