Abschnitt 1
Allgemeine Vorschriften
| § 1 | Anwendungsbereich |
| § 2 | Berichtszeitraum |
| § 3 | Risikoorientierung und Wesentlichkeit |
| § 4 | Art und Umfang der Berichterstattung |
| § 5 | Form und Frist der Berichterstattung |
| § 6 | Anlagen |
| § 7 | Zusammenfassende Schlussbemerkung |
| § 8 | Berichtsturnus; Unterzeichnung |
Abschnitt 2
Angaben zum Institut
| § 9 | Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen |
| § 10 | Zweigniederlassungen |
Abschnitt 3
Aufsichtliche Vorgaben
Unterabschnitt 1
Risikomanagement und Geschäftsorganisation
| § 11 | Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation |
| § 12 | Vergütungssysteme |
| § 13 | IT-Systeme |
| § 14 | Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch |
| § 14a | Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 |
| § 15 | Sanierungsplanung |
Unterabschnitt 2
Handelsbuch
| § 16 | Vorgaben für das Handelsbuch |
| § 17 | Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang |
Unterabschnitt 3
Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage
| § 18 | Ermittlung der Eigenmittel |
| § 19 | Eigenmittel |
| § 20 | Kapitalpuffer |
| § 21 | Kapitalquoten |
| § 22 | Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung |
| § 23 | Liquiditätslage |
Unterabschnitt 4
Offenlegung
| § 24 | Offenlegungsanforderungen |
Unterabschnitt 5
Anzeigewesen
Unterabschnitt 6
Bargeldloser Zahlungsverkehr;
Vorkehrungen zur Verhinderung von
Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von
sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts
| § 26 | Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum |
| § 27 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen |
| § 28 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EG) Nr. 924/2009 |
| § 29 | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012 |
| § 29a | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751 |
| § 29b | Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz |
Unterabschnitt 7
Gruppenangehörige Institute
| § 30 | Ausnahmen für gruppenangehörige Institute |
Abschnitt 4
Angaben zum Kreditgeschäft
| § 31 | Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft |
| § 32 | Länderrisiko |
| § 33 | Organkredite |
| § 34 | Bemerkenswerte Kredite |
| § 35 | Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten |
| § 36 | Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes |
| § 37 | Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen |
Abschnitt 5
Abschlussorientierte Berichterstattung
Unterabschnitt 1
Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der
geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung
| § 38 | Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr |
| § 39 | Entwicklung der Vermögenslage |
| § 40 | Entwicklung der Ertragslage |
| § 41 | Risikolage und Risikovorsorge |
Unterabschnitt 2
Erläuterungen zur Rechnungslegung
Abschnitt 6
Angaben zu
Institutsgruppen, Finanzholding-
Gruppen, gemischten Finanzholding-
Gruppen und Finanzkonglomeraten
sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten
| § 43 | Regelungsbereich |
| § 44 | Ort der Berichterstattung |
| § 45 | In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen |
| § 46 | Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen |
| § 47 | Zusammengefasste Eigenmittel |
| § 48 | Zusätzliche Angaben |
| § 49 | Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht |
| § 50 | Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes) |
Abschnitt 7
Sondergeschäfte
Unterabschnitt 1
Pfandbriefgeschäft
| § 51 | Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte |
| § 52 | Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes |
| § 53 | (weggefallen) |
Unterabschnitt 2
Bausparkassengeschäft
| § 54 | Organisation und Auflagen |
| § 55 | Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen |
| § 56 | Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen |
| § 57 | Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen |
| § 58 | Einsatz von Derivaten |
| § 59 | Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen |
| § 60 | Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen |
Unterabschnitt 3
Finanzdienstleistungsinstitute
| § 61 | Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 |
| § 62 | Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute |
| § 63 | Ausnahmeregelung |
Unterabschnitt 4
Factoring
| § 64 | Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben |
Unterabschnitt 5
Leasing
| § 65 | Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben |
Unterabschnitt 6
Prüfung des Depotgeschäfts
oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts
| § 66 | Prüfungsgegenstand |
| § 67 | Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum |
| § 68 | Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht |
| § 69 | Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs |
Unterabschnitt 7
Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere
| § 69a | Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere |
| § 69b | Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere |
Abschnitt 8
Datenübersicht
Abschnitt 9
Schlussvorschriften
| § 71 | Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung |
| § 72 | Inkrafttreten, Außerkrafttreten |
Anlagen
(1) Anlage 1 (zu § 70)
(2) Anlage 2 (zu § 70)
(3) Anlage 3 (zu § 70)
(4) Anlage 4 (zu § 70)
(5) Anlage 5 (zu § 27)
(6) (weggefallen)
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