Logo jurisLogo Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz

Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände

zur Gesamtausgabe der Norm im Format:   HTML   PDF   XML   EPUB

  Eingangsformel
  Inhaltsübersicht
Abschnitt 1
 Allgemeine Vorschriften
  § 1 Geltungsbereich
  § 2 Begriffsbestimmungen
  § 3 Inhalt und Umfang der Berichterstattung
  § 4 Einreichung bei der Bundesanstalt
  § 5 Investmentrechtliche Rechnungslegung
Abschnitt 2
 Rechnungslegung
Unterabschnitt 1
 Jahresberichte von Sondervermögen
  § 6 Verantwortung und Zweck
  § 7 Bestandteile des Jahresberichts
  § 8 Tätigkeitsbericht
  § 9 Vermögensübersicht
  § 10 Vermögensaufstellung
  § 11 Ertrags- und Aufwandsrechnung
  § 12 Verwendungsrechnung für das Sondervermögen
  § 13 Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen
  § 14 Vergleichende Übersicht über die letzten drei Geschäftsjahre
  § 15 Anteilklassen
  § 16 Sonstige Angaben
Unterabschnitt 2
 Sonstige Berichte von Sondervermögen
  § 17 Halbjahresbericht
  § 18 Zwischenbericht
  § 19 Auflösungs- und Abwicklungsbericht
Unterabschnitt 3
 Investmentgesellschaft
  § 20 Anwendbarkeit auf Investmentgesellschaften
  § 21 Bilanz
  § 22 Gewinn- und Verlustrechnung
  § 23 Lagebericht
  § 24 Verwendungsrechnung und Entwicklungsrechnung bei der Investmentkommanditgesellschaft
  § 25 Anhang
Abschnitt 3
 Bewertung
  § 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze
  § 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen
  § 28 Bewertung auf der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle
  § 29 Besonderheiten bei Investmentanteilen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten
  § 30 Besonderheiten bei Anlagen in Immobilien
  § 31 Bewertung von Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
  § 32 Besonderheiten bei Vermögensgegenständen mit dem Charakter einer unternehmerischen Beteiligung
  § 33 Besonderheiten bei Anlagen in sonstigen Sachwerten
  § 34 Besonderheiten bei Anlagen von Spezial-AIF
Abschnitt 4
 Schlussvorschriften
  § 35 Übergangsregelungen
  § 36 Inkrafttreten, Außerkrafttreten