Vollzitat:
"Abgabenordnung in der Fassung der Bekanntmachung vom 1. Oktober 2002 (BGBl. I S. 3866; 2003 I S. 61), die zuletzt durch Artikel 8a des Gesetzes vom 19. Juli 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 245) geändert worden ist"
Stand: | Neugefasst durch Bek. v. 1.10.2002 I 3866; 2003 I 61; |
zuletzt geändert durch Art. 8a G v. 19.7.2024 I Nr. 245 |
(+++ Textnachweis Geltung ab: 29.8.1980 +++)Überschrift: IdF d. Art. 10 Nr. 1 G v. 13.12.2006 I 2878 mWv 19.12.2006
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. §§ 14b, 57, 80, 87c, 87e, 93a, 93c, 150,
155, 163, 181 u. 203a +++)
(+++ Zur Anwendung u. Geltung vgl. Art. 97 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung im beigetretenen Gebiet vgl.
Art. 97a §§ 1 bis 3 AOEG 1977 +++)
(+++ Zur Anwendung vgl. § 1 InvStG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 30, 80 u. 87a, d. Dritten Teils Zweiter Abschn.
u. d. Siebten Teils vgl. § 18h Abs. 6 UStG 1980 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 240 vgl. § 18 Abs. 4e UStG 1980 +++)
(+++ Zur Geltung d. § 150 vgl. § 13a Abs. 3 EStG +++)
(+++ Zur Geltung d. § 150 Abs. 8 vgl. § 3 Abs. 5 Satz 2 VStDÜV +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 276 Abs. 4 vgl. § 9 Abs. 5 InfrAG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 93, 97, 105 Abs. 1, 111 Abs. 5 u. 116 Abs. 1 vgl.
§ 4 Abs. 2 VermAnlG, § 9 Abs. 2 WpÜG, § 8 Abs. 2 WpHG
u. § 27 Abs. 2 WpPG +++)
(+++ Zur Anwendung d. §§ 194 bis 203 vgl. § 5 InvStG 2018 +++)
(+++ Zur Anwendung d. § 200 vgl. § 74 Abs. 2 AlkStV +++)
(+++ Amtlicher Hinweis des Normgebers auf EG-Recht:
Umsetzung der
EURL 92/2014 (CELEX Nr: 32014L0092) vgl. G v 18.7.2016 I 1679
EURL 2018/822 (CELEX Nr: 32018L0822) vgl. G v 12.7.2022 I 1142 +++)
Erster Teil | |
Einleitende Vorschriften | |
Erster Abschnitt | |
Anwendungsbereich | |
§ 1 | Anwendungsbereich |
§ 2 | Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen |
§ 2a | Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten |
Zweiter Abschnitt | |
Steuerliche Begriffsbestimmungen | |
§ 3 | Steuern, steuerliche Nebenleistungen |
§ 4 | Gesetz |
§ 5 | Ermessen |
§ 6 | Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden |
§ 7 | Amtsträger |
§ 8 | Wohnsitz |
§ 9 | Gewöhnlicher Aufenthalt |
§ 10 | Geschäftsleitung |
§ 11 | Sitz |
§ 12 | Betriebstätte |
§ 13 | Ständiger Vertreter |
§ 14 | Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb |
§ 14a | Personenvereinigungen |
§ 14b | Körperschaften mit Sitz im Ausland |
§ 15 | Angehörige |
Dritter Abschnitt | |
Zuständigkeit der Finanzbehörden | |
§ 16 | Sachliche Zuständigkeit |
§ 17 | Örtliche Zuständigkeit |
§ 18 | Gesonderte Feststellungen |
§ 19 | Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen |
§ 20 | Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen |
§ 20a | Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen |
§ 21 | Umsatzsteuer |
§ 22 | Realsteuern |
§ 22a | Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone |
§ 23 | Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern |
§ 24 | Ersatzzuständigkeit |
§ 25 | Mehrfache örtliche Zuständigkeit |
§ 26 | Zuständigkeitswechsel |
§ 27 | Zuständigkeitsvereinbarung |
§ 28 | Zuständigkeitsstreit |
§ 29 | Gefahr im Verzug |
§ 29a | Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde |
Vierter Abschnitt | |
Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis | |
§ 29b | Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden |
§ 29c | Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken |
§ 30 | Steuergeheimnis |
§ 30a | (weggefallen) |
§ 31 | Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen |
§ 31a | Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs |
§ 31b | Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung |
§ 31c | Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken |
Fünfter Abschnitt | |
Haftungsbeschränkung für Amtsträger | |
§ 32 | Haftungsbeschränkung für Amtsträger |
Sechster Abschnitt | |
Rechte der betroffenen Person | |
§ 32a | Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei der betroffenen Person |
§ 32b | Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden |
§ 32c | Auskunftsrecht der betroffenen Person |
§ 32d | Form der Information oder Auskunftserteilung |
§ 32e | Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen |
§ 32f | Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht |
Siebter Abschnitt | |
Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten | |
§ 32g | Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden |
§ 32h | Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung |
§ 32i | Gerichtlicher Rechtsschutz |
§ 32j | Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission |
Zweiter Teil | |
Steuerschuldrecht | |
Erster Abschnitt | |
Steuerpflichtiger | |
§ 33 | Steuerpflichtiger |
§ 34 | Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter |
§ 35 | Pflichten des Verfügungsberechtigten |
§ 36 | Erlöschen der Vertretungsmacht |
Zweiter Abschnitt | |
Steuerschuldverhältnis | |
§ 37 | Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
§ 38 | Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
§ 39 | Zurechnung |
§ 40 | Gesetz- oder sittenwidriges Handeln |
§ 41 | Unwirksame Rechtsgeschäfte |
§ 42 | Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten |
§ 43 | Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger |
§ 44 | Gesamtschuldner |
§ 45 | Gesamtrechtsnachfolge |
§ 46 | Abtretung, Verpfändung, Pfändung |
§ 47 | Erlöschen |
§ 48 | Leistung durch Dritte, Haftung Dritter |
§ 49 | Verschollenheit |
§ 50 | Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld |
Dritter Abschnitt | |
Steuerbegünstigte Zwecke | |
§ 51 | Allgemeines |
§ 52 | Gemeinnützige Zwecke |
§ 53 | Mildtätige Zwecke |
§ 54 | Kirchliche Zwecke |
§ 55 | Selbstlosigkeit |
§ 56 | Ausschließlichkeit |
§ 57 | Unmittelbarkeit |
§ 58 | Steuerlich unschädliche Betätigungen |
§ 58a | Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben |
§ 59 | Voraussetzung der Steuervergünstigung |
§ 60 | Anforderungen an die Satzung |
§ 60a | Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen |
§ 60b | Zuwendungsempfängerregister |
§ 61 | Satzungsmäßige Vermögensbindung |
§ 62 | Rücklagen und Vermögensbildung |
§ 63 | Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung |
§ 64 | Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe |
§ 65 | Zweckbetrieb |
§ 66 | Wohlfahrtspflege |
§ 67 | Krankenhäuser |
§ 67a | Sportliche Veranstaltungen |
§ 68 | Einzelne Zweckbetriebe |
Vierter Abschnitt | |
Haftung | |
§ 69 | Haftung der Vertreter |
§ 70 | Haftung des Vertretenen |
§ 71 | Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers |
§ 72 | Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit |
§ 72a | Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden |
§ 73 | Haftung bei Organschaft |
§ 74 | Haftung des Eigentümers von Gegenständen |
§ 75 | Haftung des Betriebsübernehmers |
§ 76 | Sachhaftung |
§ 77 | Duldungspflicht |
Dritter Teil | |
Allgemeine Verfahrensvorschriften | |
Erster Abschnitt | |
Verfahrensgrundsätze | |
1. Unterabschnitt | |
Beteiligung am Verfahren | |
§ 78 | Beteiligte |
§ 79 | Handlungsfähigkeit |
§ 80 | Bevollmächtigte und Beistände |
§ 80a | Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden |
§ 81 | Bestellung eines Vertreters von Amts wegen |
2. Unterabschnitt | |
Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen | |
§ 82 | Ausgeschlossene Personen |
§ 83 | Besorgnis der Befangenheit |
§ 84 | Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses |
3. Unterabschnitt | |
Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel | |
I. Allgemeines | |
§ 85 | Besteuerungsgrundsätze |
§ 86 | Beginn des Verfahrens |
§ 87 | Amtssprache |
§ 87a | Elektronische Kommunikation |
§ 87b | Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden |
§ 87c | Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren |
§ 87d | Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag |
§ 87e | Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer |
§ 88 | Untersuchungsgrundsatz |
§ 88a | Sammlung von geschützten Daten |
§ 88b | Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen |
§ 88c | Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen |
§ 89 | Beratung, Auskunft |
§ 89a | Vorabverständigungsverfahren |
§ 89b | Internationale Risikobewertungsverfahren |
§ 90 | Mitwirkungspflichten der Beteiligten |
§ 91 | Anhörung Beteiligter |
§ 92 | Beweismittel |
II. Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten | |
§ 93 | Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen |
§ 93a | Allgemeine Mitteilungspflichten |
§ 93b | Automatisierter Abruf von Kontoinformationen |
§ 93c | Datenübermittlung durch Dritte |
§ 93d | Verordnungsermächtigung |
§ 94 | Eidliche Vernehmung |
§ 95 | Versicherung an Eides statt |
§ 96 | Hinzuziehung von Sachverständigen |
III. Beweis durch Urkunden und Augenschein | |
§ 97 | Vorlage von Urkunden |
§ 98 | Einnahme des Augenscheins |
§ 99 | Betreten von Grundstücken und Räumen |
§ 100 | Vorlage von Wertsachen |
IV. Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte | |
§ 101 | Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen |
§ 102 | Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse |
§ 103 | Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit |
§ 104 | Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden |
§ 105 | Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen |
§ 106 | Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls |
V. Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen | |
§ 107 | Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen |
4. Unterabschnitt | |
Fristen, Termine, Wiedereinsetzung | |
§ 108 | Fristen und Termine |
§ 109 | Verlängerung von Fristen |
§ 110 | Wiedereinsetzung in den vorigen Stand |
5. Unterabschnitt | |
Rechts- und Amtshilfe | |
§ 111 | Amtshilfepflicht |
§ 112 | Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe |
§ 113 | Auswahl der Behörde |
§ 114 | Durchführung der Amtshilfe |
§ 115 | Kosten der Amtshilfe |
§ 116 | Anzeige von Steuerstraftaten |
§ 117 | Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen |
§ 117a | Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
§ 117b | Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten |
§ 117c | Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten |
§ 117d | Statistiken über die zwischenstaatliche Amts- und Rechtshilfe |
§ 117e | Besondere Formen der Amtshilfe mit Drittstaaten |
Zweiter Abschnitt | |
Verwaltungsakte | |
§ 118 | Begriff des Verwaltungsakts |
§ 119 | Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts |
§ 120 | Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt |
§ 121 | Begründung des Verwaltungsakts |
§ 122 | Bekanntgabe des Verwaltungsakts |
§ 122a | Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf |
§ 123 | Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten |
§ 124 | Wirksamkeit des Verwaltungsakts |
§ 125 | Nichtigkeit des Verwaltungsakts |
§ 126 | Heilung von Verfahrens- und Formfehlern |
§ 127 | Folgen von Verfahrens- und Formfehlern |
§ 128 | Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts |
§ 129 | Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts |
§ 130 | Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts |
§ 131 | Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts |
§ 132 | Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Einspruchsverfahren |
§ 133 | Rückgabe von Urkunden und Sachen |
Vierter Teil | |
Durchführung der Besteuerung | |
Erster Abschnitt | |
Erfassung der Steuerpflichtigen | |
1. Unterabschnitt | |
Personenstands- und Betriebsaufnahme | |
§ 134 | (weggefallen) |
§ 135 | (weggefallen) |
§ 136 | (weggefallen) |
2. Unterabschnitt | |
Anzeigepflichten | |
§ 137 | Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen |
§ 138 | Anzeigen über die Erwerbstätigkeit |
§ 138a | Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen |
§ 138b | Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften |
§ 138c | Verordnungsermächtigung |
§ 138d | Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
§ 138e | Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
§ 138f | Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre |
§ 138g | Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer |
§ 138h | Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen |
§ 138i | Information der Landesfinanzbehörden |
§ 138j | Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
§ 138k | Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung |
§ 139 | Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen |
3. Unterabschnitt | |
Identifikationsmerkmal | |
§ 139a | Identifikationsmerkmal |
§ 139b | Identifikationsnummer |
§ 139c | Wirtschafts-Identifikationsnummer |
§ 139d | Verordnungsermächtigung |
Zweiter Abschnitt | |
Mitwirkungspflichten | |
1. Unterabschnitt | |
Führung von Büchern und Aufzeichnungen | |
§ 140 | Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen |
§ 141 | Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger |
§ 142 | Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte |
§ 143 | Aufzeichnung des Wareneingangs |
§ 144 | Aufzeichnung des Warenausgangs |
§ 145 | Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen |
§ 146 | Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen |
§ 146a | Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung |
§ 146b | Kassen-Nachschau |
§ 147 | Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen |
§ 147a | Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger |
§ 147b | Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen |
§ 148 | Bewilligung von Erleichterungen |
2. Unterabschnitt | |
Steuererklärungen | |
§ 149 | Abgabe der Steuererklärungen |
§ 150 | Form und Inhalt der Steuererklärungen |
§ 151 | Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle |
§ 152 | Verspätungszuschlag |
§ 153 | Berichtigung von Erklärungen |
3. Unterabschnitt | |
Kontenwahrheit | |
§ 154 | Kontenwahrheit |
Dritter Abschnitt | |
Festsetzungs- und Feststellungsverfahren | |
1. Unterabschnitt | |
Steuerfestsetzung | |
I. Allgemeine Vorschriften | |
§ 155 | Steuerfestsetzung |
§ 156 | Absehen von der Steuerfestsetzung |
§ 157 | Form und Inhalt der Steuerbescheide |
§ 158 | Beweiskraft der Buchführung |
§ 159 | Nachweis der Treuhänderschaft |
§ 160 | Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern |
§ 161 | Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen |
§ 162 | Schätzung von Besteuerungsgrundlagen |
§ 163 | Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen |
§ 164 | Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung |
§ 165 | Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung |
§ 166 | Drittwirkung der Steuerfestsetzung |
§ 167 | Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern |
§ 168 | Wirkung einer Steueranmeldung |
II. Festsetzungsverjährung | |
§ 169 | Festsetzungsfrist |
§ 170 | Beginn der Festsetzungsfrist |
§ 171 | Ablaufhemmung |
III. Bestandskraft | |
§ 172 | Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
§ 173 | Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel |
§ 173a | Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung |
§ 174 | Widerstreitende Steuerfestsetzungen |
§ 175 | Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen |
§ 175a | Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen |
§ 175b | Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte |
§ 176 | Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
§ 177 | Berichtigung von materiellen Fehlern |
IV. Kosten | |
§ 178 | Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden |
2. Unterabschnitt | |
Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen | |
I. Gesonderte Feststellungen | |
§ 179 | Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
§ 180 | Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
§ 181 | Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht |
§ 182 | Wirkungen der gesonderten Feststellung |
§ 183 | Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen |
§ 183a | Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen |
II. Festsetzung von Steuermessbeträgen | |
§ 184 | Festsetzung von Steuermessbeträgen |
3. Unterabschnitt | |
Zerlegung und Zuteilung | |
§ 185 | Geltung der allgemeinen Vorschriften |
§ 186 | Beteiligte |
§ 187 | Akteneinsicht |
§ 188 | Zerlegungsbescheid |
§ 189 | Änderung der Zerlegung |
§ 190 | Zuteilungsverfahren |
4. Unterabschnitt | |
Haftung | |
§ 191 | Haftungsbescheide, Duldungsbescheide |
§ 192 | Vertragliche Haftung |
Vierter Abschnitt | |
Außenprüfung | |
1. Unterabschnitt | |
Allgemeine Vorschriften | |
§ 193 | Zulässigkeit einer Außenprüfung |
§ 194 | Sachlicher Umfang einer Außenprüfung |
§ 195 | Zuständigkeit |
§ 196 | Prüfungsanordnung |
§ 197 | Bekanntgabe der Prüfungsanordnung |
§ 198 | Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung |
§ 199 | Prüfungsgrundsätze |
§ 200 | Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen |
§ 200a | Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen |
§ 201 | Schlussbesprechung |
§ 202 | Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts |
§ 203 | Abgekürzte Außenprüfung |
§ 203a | Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte |
2. Unterabschnitt | |
Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung | |
§ 204 | Voraussetzung der verbindlichen Zusage |
§ 205 | Form der verbindlichen Zusage |
§ 206 | Bindungswirkung |
§ 207 | Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage |
Fünfter Abschnitt | |
Steuerfahndung (Zollfahndung) | |
§ 208 | Steuerfahndung (Zollfahndung) |
§ 208a | Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern |
Sechster Abschnitt | |
Steueraufsicht in besonderen Fällen | |
§ 209 | Gegenstand der Steueraufsicht |
§ 210 | Befugnisse der Finanzbehörde |
§ 211 | Pflichten der betroffenen Person |
§ 212 | Durchführungsvorschriften |
§ 213 | Besondere Aufsichtsmaßnahmen |
§ 214 | Beauftragte |
§ 215 | Sicherstellung im Aufsichtsweg |
§ 216 | Überführung in das Eigentum des Bundes |
§ 217 | Steuerhilfspersonen |
Fünfter Teil | |
Erhebungsverfahren | |
Erster Abschnitt | |
Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis | |
1. Unterabschnitt | |
Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis | |
§ 218 | Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis |
§ 219 | Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden |
§ 220 | Fälligkeit |
§ 221 | Abweichende Fälligkeitsbestimmung |
§ 222 | Stundung |
§ 223 | (weggefallen) |
2. Unterabschnitt | |
Zahlung, Aufrechnung, Erlass | |
§ 224 | Leistungsort, Tag der Zahlung |
§ 224a | Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt |
§ 225 | Reihenfolge der Tilgung |
§ 226 | Aufrechnung |
§ 227 | Erlass |
3. Unterabschnitt | |
Zahlungsverjährung | |
§ 228 | Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist |
§ 229 | Beginn der Verjährung |
§ 230 | Hemmung der Verjährung |
§ 231 | Unterbrechung der Verjährung |
§ 232 | Wirkung der Verjährung |
Zweiter Abschnitt | |
Verzinsung, Säumniszuschläge | |
1. Unterabschnitt | |
Verzinsung | |
§ 233 | Grundsatz |
§ 233a | Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen |
§ 234 | Stundungszinsen |
§ 235 | Verzinsung von hinterzogenen Steuern |
§ 236 | Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge |
§ 237 | Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung |
§ 238 | Höhe und Berechnung der Zinsen |
§ 239 | Festsetzung der Zinsen |
2. Unterabschnitt | |
Säumniszuschläge | |
§ 240 | Säumniszuschläge |
Dritter Abschnitt | |
Sicherheitsleistung | |
§ 241 | Art der Sicherheitsleistung |
§ 242 | Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln |
§ 243 | Verpfändung von Wertpapieren |
§ 244 | Taugliche Steuerbürgen |
§ 245 | Sicherheitsleistung durch andere Werte |
§ 246 | Annahmewerte |
§ 247 | Austausch von Sicherheiten |
§ 248 | Nachschusspflicht |
Sechster Teil | |
Vollstreckung | |
Erster Abschnitt | |
Allgemeine Vorschriften | |
§ 249 | Vollstreckungsbehörden |
§ 250 | Vollstreckungsersuchen |
§ 251 | Vollstreckbare Verwaltungsakte |
§ 252 | Vollstreckungsgläubiger |
§ 253 | Vollstreckungsschuldner |
§ 254 | Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung |
§ 255 | Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts |
§ 256 | Einwendungen gegen die Vollstreckung |
§ 257 | Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung |
§ 258 | Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung |
Zweiter Abschnitt | |
Vollstreckung wegen Geldforderungen | |
1. Unterabschnitt | |
Allgemeine Vorschriften | |
§ 259 | Mahnung |
§ 260 | Angabe des Schuldgrundes |
§ 261 | Niederschlagung |
§ 262 | Rechte Dritter |
§ 263 | Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner |
§ 264 | Vollstreckung gegen Nießbraucher |
§ 265 | Vollstreckung gegen Erben |
§ 266 | Sonstige Fälle beschränkter Haftung |
§ 267 | Vollstreckungsverfahren gegen Personenvereinigungen |
2. Unterabschnitt | |
Aufteilung einer Gesamtschuld | |
§ 268 | Grundsatz |
§ 269 | Antrag |
§ 270 | Allgemeiner Aufteilungsmaßstab |
§ 271 | Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer |
§ 272 | Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen |
§ 273 | Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen |
§ 274 | Besonderer Aufteilungsmaßstab |
§ 275 | (weggefallen) |
§ 276 | Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung |
§ 277 | Vollstreckung |
§ 278 | Beschränkung der Vollstreckung |
§ 279 | Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids |
§ 280 | Änderung des Aufteilungsbescheids |
3. Unterabschnitt | |
Vollstreckung in das bewegliche Vermögen | |
I. Allgemeines | |
§ 281 | Pfändung |
§ 282 | Wirkung der Pfändung |
§ 283 | Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen |
§ 284 | Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners |
II. Vollstreckung in Sachen | |
§ 285 | Vollziehungsbeamte |
§ 286 | Vollstreckung in Sachen |
§ 287 | Befugnisse des Vollziehungsbeamten |
§ 288 | Zuziehung von Zeugen |
§ 289 | Zeit der Vollstreckung |
§ 290 | Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten |
§ 291 | Niederschrift |
§ 292 | Abwendung der Pfändung |
§ 293 | Pfand- und Vorzugsrechte Dritter |
§ 294 | Ungetrennte Früchte |
§ 295 | Unpfändbarkeit von Sachen |
§ 296 | Verwertung |
§ 297 | Aussetzung der Verwertung |
§ 298 | Versteigerung |
§ 299 | Zuschlag |
§ 300 | Mindestgebot |
§ 301 | Einstellung der Versteigerung |
§ 302 | Wertpapiere |
§ 303 | Namenspapiere |
§ 304 | Versteigerung ungetrennter Früchte |
§ 305 | Besondere Verwertung |
§ 306 | Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen |
§ 307 | Anschlusspfändung |
§ 308 | Verwertung bei mehrfacher Pfändung |
III. Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte | |
§ 309 | Pfändung einer Geldforderung |
§ 310 | Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung |
§ 311 | Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung |
§ 312 | Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren |
§ 313 | Pfändung fortlaufender Bezüge |
§ 314 | Einziehungsverfügung |
§ 315 | Wirkung der Einziehungsverfügung |
§ 316 | Erklärungspflicht des Drittschuldners |
§ 317 | Andere Art der Verwertung |
§ 318 | Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen |
§ 319 | Unpfändbarkeit von Forderungen |
§ 320 | Mehrfache Pfändung einer Forderung |
§ 321 | Vollstreckung in andere Vermögensrechte |
4. Unterabschnitt | |
Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen | |
§ 322 | Verfahren |
§ 323 | Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger |
5. Unterabschnitt | |
Arrest | |
§ 324 | Dinglicher Arrest |
§ 325 | Aufhebung des dinglichen Arrestes |
§ 326 | Persönlicher Sicherheitsarrest |
6. Unterabschnitt | |
Verwertung von Sicherheiten | |
§ 327 | Verwertung von Sicherheiten |
Dritter Abschnitt | |
Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen | |
1. Unterabschnitt | |
Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen | |
§ 328 | Zwangsmittel |
§ 329 | Zwangsgeld |
§ 330 | Ersatzvornahme |
§ 331 | Unmittelbarer Zwang |
§ 332 | Androhung der Zwangsmittel |
§ 333 | Festsetzung der Zwangsmittel |
§ 334 | Ersatzzwangshaft |
§ 335 | Beendigung des Zwangsverfahrens |
2. Unterabschnitt | |
Erzwingung von Sicherheiten | |
§ 336 | Erzwingung von Sicherheiten |
Vierter Abschnitt | |
Kosten | |
§ 337 | Kosten der Vollstreckung |
§ 338 | Gebührenarten |
§ 339 | Pfändungsgebühr |
§ 340 | Wegnahmegebühr |
§ 341 | Verwertungsgebühr |
§ 342 | Mehrheit von Schuldnern |
§ 343 | (weggefallen) |
§ 344 | Auslagen |
§ 345 | Reisekosten und Aufwandsentschädigungen |
§ 346 | Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist |
Siebenter Teil | |
Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren | |
Erster Abschnitt | |
Zulässigkeit | |
§ 347 | Statthaftigkeit des Einspruchs |
§ 348 | Ausschluss des Einspruchs |
§ 349 | (weggefallen) |
§ 350 | Beschwer |
§ 351 | Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte |
§ 352 | Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung |
§ 353 | Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers |
§ 354 | Einspruchsverzicht |
Zweiter Abschnitt | |
Verfahrensvorschriften | |
§ 355 | Einspruchsfrist |
§ 356 | Rechtsbehelfsbelehrung |
§ 357 | Einlegung des Einspruchs |
§ 358 | Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen |
§ 359 | Beteiligte |
§ 360 | Hinzuziehung zum Verfahren |
§ 361 | Aussetzung der Vollziehung |
§ 362 | Rücknahme des Einspruchs |
§ 363 | Aussetzung und Ruhen des Verfahrens |
§ 364 | Offenlegung der Besteuerungsunterlagen |
§ 364a | Erörterung des Sach- und Rechtsstands |
§ 364b | Fristsetzung |
§ 365 | Anwendung von Verfahrensvorschriften |
§ 366 | Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung |
§ 367 | Entscheidung über den Einspruch |
§ 368 | (weggefallen) |
Achter Teil | |
Straf- und Bußgeldvorschriften, Straf- und Bußgeldverfahren | |
Erster Abschnitt | |
Strafvorschriften | |
§ 369 | Steuerstraftaten |
§ 370 | Steuerhinterziehung |
§ 370a | (weggefallen) |
§ 371 | Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung |
§ 372 | Bannbruch |
§ 373 | Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel |
§ 374 | Steuerhehlerei |
§ 375 | Nebenfolgen |
§ 375a | (weggefallen) |
§ 376 | Verfolgungsverjährung |
Zweiter Abschnitt | |
Bußgeldvorschriften | |
§ 377 | Steuerordnungswidrigkeiten |
§ 378 | Leichtfertige Steuerverkürzung |
§ 379 | Steuergefährdung |
§ 380 | Gefährdung der Abzugsteuern |
§ 381 | Verbrauchsteuergefährdung |
§ 382 | Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben |
§ 383 | Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen |
§ 383a | (weggefallen) |
§ 383b | Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten |
§ 384 | Verfolgungsverjährung |
§ 384a | Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679 |
Dritter Abschnitt | |
Strafverfahren | |
1. Unterabschnitt | |
Allgemeine Vorschriften | |
§ 385 | Geltung von Verfahrensvorschriften |
§ 386 | Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten |
§ 387 | Sachlich zuständige Finanzbehörde |
§ 388 | Örtlich zuständige Finanzbehörde |
§ 389 | Zusammenhängende Strafsachen |
§ 390 | Mehrfache Zuständigkeit |
§ 391 | Zuständiges Gericht |
§ 392 | Verteidigung |
§ 393 | Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren |
§ 394 | Übergang des Eigentums |
§ 395 | Akteneinsicht der Finanzbehörde |
§ 396 | Aussetzung des Verfahrens |
2. Unterabschnitt | |
Ermittlungsverfahren | |
I. Allgemeines | |
§ 397 | Einleitung des Strafverfahrens |
§ 398 | Einstellung wegen Geringfügigkeit |
§ 398a | Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen |
II. Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten | |
§ 399 | Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
§ 400 | Antrag auf Erlass eines Strafbefehls |
§ 401 | Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren |
III. Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft | |
§ 402 | Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
§ 403 | Beteiligung der Finanzbehörde |
IV. Steuer- und Zollfahndung | |
§ 404 | Steuer- und Zollfahndung |
V. Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen | |
§ 405 | Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen |
3. Unterabschnitt | |
Gerichtliches Verfahren | |
§ 406 | Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren |
§ 407 | Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen |
4. Unterabschnitt | |
Kosten des Verfahrens | |
§ 408 | Kosten des Verfahrens |
Vierter Abschnitt | |
Bußgeldverfahren | |
§ 409 | Zuständige Verwaltungsbehörde |
§ 410 | Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren |
§ 411 | Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer |
§ 412 | Zustellung, Vollstreckung, Kosten |
Neunter Teil | |
Schlussvorschriften | |
§ 413 | Einschränkung von Grundrechten |
§ 414 | (gegenstandslos) |
§ 415 | (Inkrafttreten) |
Anlagen | |
Anlage 1 (zu § 60) | |
Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften |