| | | Inhaltsübersicht |
| Erster Teil |
| | Einleitende Vorschriften |
| Erster Abschnitt |
| | Anwendungsbereich |
| | | § 1 Anwendungsbereich |
| | | § 2 Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen |
| | | § 2a Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten |
| Zweiter Abschnitt |
| | Steuerliche Begriffsbestimmungen |
| | | § 3 Steuern, steuerliche Nebenleistungen |
| | | § 4 Gesetz |
| | | § 5 Ermessen |
| | | § 6 Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden |
| | | § 7 Amtsträger |
| | | § 8 Wohnsitz |
| | | § 9 Gewöhnlicher Aufenthalt |
| | | § 10 Geschäftsleitung |
| | | § 11 Sitz |
| | | § 12 Betriebstätte |
| | | § 13 Ständiger Vertreter |
| | | § 14 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb |
| | | § 14a Personenvereinigungen |
| | | § 14b Körperschaften mit Sitz im Ausland |
| | | § 15 Angehörige |
| Dritter Abschnitt |
| | Zuständigkeit der Finanzbehörden |
| | | § 16 Sachliche Zuständigkeit |
| | | § 17 Örtliche Zuständigkeit |
| | | § 18 Gesonderte Feststellungen |
| | | § 19 Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen |
| | | § 20 Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen |
| | | § 20a Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen |
| | | § 21 Umsatzsteuer |
| | | § 22 Realsteuern |
| | | § 22a Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone |
| | | § 23 Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern |
| | | § 24 Ersatzzuständigkeit |
| | | § 25 Mehrfache örtliche Zuständigkeit |
| | | § 26 Zuständigkeitswechsel |
| | | § 27 Zuständigkeitsvereinbarung |
| | | § 28 Zuständigkeitsstreit |
| | | § 29 Gefahr im Verzug |
| | | § 29a Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde |
| Vierter Abschnitt |
| | Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis |
| | | § 29b Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden |
| | | § 29c Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken |
| | | § 30 Steuergeheimnis |
| | | § 30a (weggefallen) |
| | | § 31 Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen |
| | | § 31a Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs |
| | | § 31b Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung |
| | | § 31c Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken |
| Fünfter Abschnitt |
| | Haftungsbeschränkung für Amtsträger |
| | | § 32 Haftungsbeschränkung für Amtsträger |
| Sechster Abschnitt |
| | Rechte der betroffenen Person |
| | | § 32a Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei betroffenen Personen |
| | | § 32b Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden |
| | | § 32c Auskunftsrecht der betroffenen Person |
| | | § 32d Form der Information oder Auskunftserteilung |
| | | § 32e Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen |
| | | § 32f Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht |
| Siebter Abschnitt |
| | Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten |
| | | § 32g Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden |
| | | § 32h Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung |
| | | § 32i Gerichtlicher Rechtsschutz |
| | | § 32j Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission |
| Zweiter Teil |
| | Steuerschuldrecht |
| Erster Abschnitt |
| | Steuerpflichtiger |
| | | § 33 Steuerpflichtiger |
| | | § 34 Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter |
| | | § 35 Pflichten des Verfügungsberechtigten |
| | | § 36 Erlöschen der Vertretungsmacht |
| Zweiter Abschnitt |
| | Steuerschuldverhältnis |
| | | § 37 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
| | | § 38 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
| | | § 39 Zurechnung |
| | | § 40 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln |
| | | § 41 Unwirksame Rechtsgeschäfte |
| | | § 42 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten |
| | | § 43 Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger |
| | | § 44 Gesamtschuldner |
| | | § 45 Gesamtrechtsnachfolge |
| | | § 46 Abtretung, Verpfändung, Pfändung |
| | | § 47 Erlöschen |
| | | § 48 Leistung durch Dritte, Haftung Dritter |
| | | § 49 Verschollenheit |
| | | § 50 Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld |
| Dritter Abschnitt |
| | Steuerbegünstigte Zwecke |
| | | § 51 Allgemeines |
| | | § 52 Gemeinnützige Zwecke |
| | | § 53 Mildtätige Zwecke |
| | | § 54 Kirchliche Zwecke |
| | | § 55 Selbstlosigkeit |
| | | § 56 Ausschließlichkeit |
| | | § 57 Unmittelbarkeit |
| | | § 58 Steuerlich unschädliche Betätigungen |
| | | § 58a Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben |
| | | § 59 Voraussetzung der Steuervergünstigung |
| | | § 60 Anforderungen an die Satzung |
| | | § 60a Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen |
| | | § 60b Zuwendungsempfängerregister |
| | | § 61 Satzungsmäßige Vermögensbindung |
| | | § 62 Rücklagen und Vermögensbildung |
| | | § 63 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung |
| | | § 64 Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe |
| | | § 65 Zweckbetrieb |
| | | § 66 Wohlfahrtspflege |
| | | § 67 Krankenhäuser |
| | | § 67a Sportliche Veranstaltungen |
| | | § 68 Einzelne Zweckbetriebe |
| Vierter Abschnitt |
| | Haftung |
| | | § 69 Haftung der Vertreter |
| | | § 70 Haftung des Vertretenen |
| | | § 71 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers |
| | | § 72 Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit |
| | | § 72a Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden |
| | | § 73 Haftung bei Organschaft |
| | | § 74 Haftung des Eigentümers von Gegenständen |
| | | § 75 Haftung des Betriebsübernehmers |
| | | § 76 Sachhaftung |
| | | § 77 Duldungspflicht |
| Dritter Teil |
| | Allgemeine Verfahrensvorschriften |
| Erster Abschnitt |
| | Verfahrensgrundsätze |
| 1. Unterabschnitt |
| | Beteiligung am Verfahren |
| | | § 78 Beteiligte |
| | | § 79 Handlungsfähigkeit |
| | | § 80 Bevollmächtigte und Beistände |
| | | § 80a Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden |
| | | § 81 Bestellung eines Vertreters von Amts wegen |
| 2. Unterabschnitt |
| | Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen |
| | | § 82 Ausgeschlossene Personen |
| | | § 83 Besorgnis der Befangenheit |
| | | § 84 Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses |
| 3. Unterabschnitt |
| | Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel |
| I. |
| | Allgemeines |
| | | § 85 Besteuerungsgrundsätze |
| | | § 86 Beginn des Verfahrens |
| | | § 87 Amtssprache |
| | | § 87a Elektronische Kommunikation |
| | | § 87b Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden |
| | | § 87c Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren |
| | | § 87d Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag |
| | | § 87e Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer |
| | | § 88 Untersuchungsgrundsatz |
| | | § 88a Sammlung von geschützten Daten |
| | | § 88b Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen |
| | | § 88c Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen |
| | | § 89 Beratung, Auskunft |
| | | § 89a Vorabverständigungsverfahren |
| | | § 89b Internationale Risikobewertungsverfahren |
| | | § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten |
| | | § 91 Anhörung Beteiligter |
| | | § 92 Beweismittel |
| II. |
| | Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten |
| | | § 93 Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen |
| | | § 93a Allgemeine Mitteilungspflichten |
| | | § 93b Automatisierter Abruf von Kontoinformationen |
| | | § 93c Datenübermittlung durch Dritte |
| | | § 93d Verordnungsermächtigung |
| | | § 94 Eidliche Vernehmung |
| | | § 95 Versicherung an Eides statt |
| | | § 96 Hinzuziehung von Sachverständigen |
| III. |
| | Beweis durch Urkunden und Augenschein |
| | | § 97 Vorlage von Urkunden |
| | | § 98 Einnahme des Augenscheins |
| | | § 99 Betreten von Grundstücken und Räumen |
| | | § 100 Vorlage von Wertsachen |
| IV. |
| | Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte |
| | | § 101 Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen |
| | | § 102 Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse |
| | | § 103 Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit |
| | | § 104 Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden |
| | | § 105 Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen |
| | | § 106 Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls |
| V. |
| | Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen |
| | | § 107 Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen |
| 4. Unterabschnitt |
| | Fristen, Termine, Wiedereinsetzung |
| | | § 108 Fristen und Termine |
| | | § 109 Verlängerung von Fristen |
| | | § 110 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand |
| 5. Unterabschnitt |
| | Rechts- und Amtshilfe |
| | | § 111 Amtshilfepflicht |
| | | § 112 Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe |
| | | § 113 Auswahl der Behörde |
| | | § 114 Durchführung der Amtshilfe |
| | | § 115 Kosten der Amtshilfe |
| | | § 116 Anzeige von Steuerstraftaten |
| | | § 117 Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen |
| | | § 117a Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
| | | § 117b Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten |
| | | § 117c Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten |
| | | § 117d Statistiken über die zwischenstaatliche Amts- und Rechtshilfe |
| | | § 117e Besondere Formen der Amtshilfe mit Drittstaaten |
| Zweiter Abschnitt |
| | Verwaltungsakte |
| | | § 118 Begriff des Verwaltungsakts |
| | | § 119 Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts |
| | | § 120 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt |
| | | § 121 Begründung des Verwaltungsakts |
| | | § 122 Bekanntgabe des Verwaltungsakts |
| | | § 122a Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf |
| | | § 123 Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten |
| | | § 124 Wirksamkeit des Verwaltungsakts |
| | | § 125 Nichtigkeit des Verwaltungsakts |
| | | § 126 Heilung von Verfahrens- und Formfehlern |
| | | § 127 Folgen von Verfahrens- und Formfehlern |
| | | § 128 Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts |
| | | § 129 Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts |
| | | § 130 Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts |
| | | § 131 Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts |
| | | § 132 Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren |
| | | § 133 Rückgabe von Urkunden und Sachen |
| Vierter Teil |
| | Durchführung der Besteuerung |
| Erster Abschnitt |
| | Erfassung der Steuerpflichtigen |
| 1. Unterabschnitt |
| | Personenstands- und Betriebsaufnahme |
| | | §§ 134 bis 136 (weggefallen) |
| 2. Unterabschnitt |
| | Anzeigepflichten |
| | | § 137 Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen |
| | | § 138 Anzeigen über die Erwerbstätigkeit |
| | | § 138a Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen |
| | | § 138b Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften |
| | | § 138c Verordnungsermächtigung |
| | | § 138d Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| | | § 138e Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| | | § 138f Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre |
| | | § 138g Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer |
| | | § 138h Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen |
| | | § 138i Information der Landesfinanzbehörden |
| | | § 138j Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| | | § 138k Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung |
| | | § 139 Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen |
| 3. Unterabschnitt |
| | Identifikationsmerkmal |
| | | § 139a Identifikationsmerkmal |
| | | § 139b Identifikationsnummer |
| | | § 139c Wirtschafts-Identifikationsnummer |
| | | § 139d Verordnungsermächtigung |
| Zweiter Abschnitt |
| | Mitwirkungspflichten |
| 1. Unterabschnitt |
| | Führung von Büchern und Aufzeichnungen |
| | | § 140 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen |
| | | § 141 Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger |
| | | § 142 Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte |
| | | § 143 Aufzeichnung des Wareneingangs |
| | | § 144 Aufzeichnung des Warenausgangs |
| | | § 145 Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen |
| | | § 146 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen |
| | | § 146a Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung |
| | | § 146b Kassen-Nachschau |
| | | § 147 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen |
| | | § 147a Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger |
| | | § 147b Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen |
| | | § 148 Bewilligung von Erleichterungen |
| 2. Unterabschnitt |
| | Steuererklärungen |
| | | § 149 Abgabe der Steuererklärungen |
| | | § 150 Form und Inhalt der Steuererklärungen |
| | | § 151 Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle |
| | | § 152 Verspätungszuschlag |
| | | § 153 Berichtigung von Erklärungen |
| 3. Unterabschnitt |
| | Kontenwahrheit |
| | | § 154 Kontenwahrheit |
| Dritter Abschnitt |
| | Festsetzungs- und Feststellungsverfahren |
| 1. Unterabschnitt |
| | Steuerfestsetzung |
| I. |
| | Allgemeine Vorschriften |
| | | § 155 Steuerfestsetzung |
| | | § 156 Absehen von der Steuerfestsetzung |
| | | § 157 Form und Inhalt der Steuerbescheide |
| | | § 158 Beweiskraft der Buchführung |
| | | § 159 Nachweis der Treuhänderschaft |
| | | § 160 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern |
| | | § 161 Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen |
| | | § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen |
| | | § 163 Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen |
| | | § 164 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung |
| | | § 165 Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung |
| | | § 166 Drittwirkung der Steuerfestsetzung |
| | | § 167 Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern |
| | | § 168 Wirkung einer Steueranmeldung |
| II. |
| | Festsetzungsverjährung |
| | | § 169 Festsetzungsfrist |
| | | § 170 Beginn der Festsetzungsfrist |
| | | § 171 Ablaufhemmung |
| III. |
| | Bestandskraft |
| | | § 172 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
| | | § 173 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel |
| | | § 173a Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung |
| | | § 174 Widerstreitende Steuerfestsetzungen |
| | | § 175 Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen |
| | | § 175a Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen |
| | | § 175b Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte |
| | | § 176 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
| | | § 177 Berichtigung von materiellen Fehlern |
| IV. |
| | Kosten |
| | | § 178 Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden |
| | | § 178a (weggefallen) |
| 2. Unterabschnitt |
| | Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen |
| I. |
| | Gesonderte Feststellungen |
| | | § 179 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
| | | § 180 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
| | | § 181 Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht |
| | | § 182 Wirkungen der gesonderten Feststellung |
| | | § 183 Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen |
| | | § 183a Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen |
| II. |
| | Festsetzung von Steuermessbeträgen |
| | | § 184 Festsetzung von Steuermessbeträgen |
| 3. Unterabschnitt |
| | Zerlegung und Zuteilung |
| | | § 185 Geltung der allgemeinen Vorschriften |
| | | § 186 Beteiligte |
| | | § 187 Akteneinsicht |
| | | § 188 Zerlegungsbescheid |
| | | § 189 Änderung der Zerlegung |
| | | § 190 Zuteilungsverfahren |
| 4. Unterabschnitt |
| | Haftung |
| | | § 191 Haftungsbescheide, Duldungsbescheide |
| | | § 192 Vertragliche Haftung |
| Vierter Abschnitt |
| | Außenprüfung |
| 1. Unterabschnitt |
| | Allgemeine Vorschriften |
| | | § 193 Zulässigkeit einer Außenprüfung |
| | | § 194 Sachlicher Umfang einer Außenprüfung |
| | | § 195 Zuständigkeit |
| | | § 196 Prüfungsanordnung |
| | | § 197 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung |
| | | § 198 Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung |
| | | § 199 Prüfungsgrundsätze |
| | | § 200 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen |
| | | § 200a Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen |
| | | § 201 Schlussbesprechung |
| | | § 202 Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts |
| | | § 203 Abgekürzte Außenprüfung |
| | | § 203a Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte |
| 2. Unterabschnitt |
| | Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung |
| | | § 204 Voraussetzung der verbindlichen Zusage |
| | | § 205 Form der verbindlichen Zusage |
| | | § 206 Bindungswirkung |
| | | § 207 Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage |
| Fünfter Abschnitt |
| | Steuerfahndung (Zollfahndung) |
| | | § 208 Steuerfahndung (Zollfahndung) |
| | | § 208a Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern |
| Sechster Abschnitt |
| | Steueraufsicht in besonderen Fällen |
| | | § 209 Gegenstand der Steueraufsicht |
| | | § 210 Befugnisse der Finanzbehörde |
| | | § 211 Pflichten der betroffenen Person |
| | | § 212 Durchführungsvorschriften |
| | | § 213 Besondere Aufsichtsmaßnahmen |
| | | § 214 Beauftragte |
| | | § 215 Sicherstellung im Aufsichtsweg |
| | | § 216 Überführung in das Eigentum des Bundes |
| | | § 217 Steuerhilfspersonen |
| Fünfter Teil |
| | Erhebungsverfahren |
| Erster Abschnitt |
| | Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis |
| 1. Unterabschnitt |
| | Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis |
| | | § 218 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis |
| | | § 219 Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden |
| | | § 220 Fälligkeit |
| | | § 221 Abweichende Fälligkeitsbestimmung |
| | | § 222 Stundung |
| | | § 223 (weggefallen) |
| 2. Unterabschnitt |
| | Zahlung, Aufrechnung, Erlass |
| | | § 224 Leistungsort, Tag der Zahlung |
| | | § 224a Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt |
| | | § 225 Reihenfolge der Tilgung |
| | | § 226 Aufrechnung |
| | | § 227 Erlass |
| 3. Unterabschnitt |
| | Zahlungsverjährung |
| | | § 228 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist |
| | | § 229 Beginn der Verjährung |
| | | § 230 Hemmung der Verjährung |
| | | § 231 Unterbrechung der Verjährung |
| | | § 232 Wirkung der Verjährung |
| Zweiter Abschnitt |
| | Verzinsung, Säumniszuschläge |
| 1. Unterabschnitt |
| | Verzinsung |
| | | § 233 Grundsatz |
| | | § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen |
| | | § 234 Stundungszinsen |
| | | § 235 Verzinsung von hinterzogenen Steuern |
| | | § 236 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge |
| | | § 237 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung |
| | | § 238 Höhe und Berechnung der Zinsen |
| | | § 239 Festsetzung der Zinsen |
| 2. Unterabschnitt |
| | Säumniszuschläge |
| | | § 240 Säumniszuschläge |
| Dritter Abschnitt |
| | Sicherheitsleistung |
| | | § 241 Art der Sicherheitsleistung |
| | | § 242 Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln |
| | | § 243 Verpfändung von Wertpapieren |
| | | § 244 Taugliche Steuerbürgen |
| | | § 245 Sicherheitsleistung durch andere Werte |
| | | § 246 Annahmewerte |
| | | § 247 Austausch von Sicherheiten |
| | | § 248 Nachschusspflicht |
| Sechster Teil |
| | Vollstreckung |
| Erster Abschnitt |
| | Allgemeine Vorschriften |
| | | § 249 Vollstreckungsbehörden |
| | | § 250 Vollstreckungsersuchen |
| | | § 251 Vollstreckbare Verwaltungsakte |
| | | § 252 Vollstreckungsgläubiger |
| | | § 253 Vollstreckungsschuldner |
| | | § 254 Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung |
| | | § 255 Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts |
| | | § 256 Einwendungen gegen die Vollstreckung |
| | | § 257 Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung |
| | | § 258 Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung |
| Zweiter Abschnitt |
| | Vollstreckung wegen Geldforderungen |
| 1. Unterabschnitt |
| | Allgemeine Vorschriften |
| | | § 259 Mahnung |
| | | § 260 Angabe des Schuldgrundes |
| | | § 261 Niederschlagung |
| | | § 262 Rechte Dritter |
| | | § 263 Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner |
| | | § 264 Vollstreckung gegen Nießbraucher |
| | | § 265 Vollstreckung gegen Erben |
| | | § 266 Sonstige Fälle beschränkter Haftung |
| | | § 267 Vollstreckungsverfahren gegen Personenvereinigungen |
| 2. Unterabschnitt |
| | Aufteilung einer Gesamtschuld |
| | | § 268 Grundsatz |
| | | § 269 Antrag |
| | | § 270 Allgemeiner Aufteilungsmaßstab |
| | | § 271 Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer |
| | | § 272 Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen |
| | | § 273 Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen |
| | | § 274 Besonderer Aufteilungsmaßstab |
| | | § 275 (weggefallen) |
| | | § 276 Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung |
| | | § 277 Vollstreckung |
| | | § 278 Beschränkung der Vollstreckung |
| | | § 279 Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids |
| | | § 280 Änderung des Aufteilungsbescheids |
| 3. Unterabschnitt |
| | Vollstreckung in das bewegliche Vermögen |
| I. |
| | Allgemeines |
| | | § 281 Pfändung |
| | | § 282 Wirkung der Pfändung |
| | | § 283 Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen |
| | | § 284 Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners |
| II. |
| | Vollstreckung in Sachen |
| | | § 285 Vollziehungsbeamte |
| | | § 286 Vollstreckung in Sachen |
| | | § 287 Befugnisse des Vollziehungsbeamten |
| | | § 288 Zuziehung von Zeugen |
| | | § 289 Zeit der Vollstreckung |
| | | § 290 Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten |
| | | § 291 Niederschrift |
| | | § 292 Abwendung der Pfändung |
| | | § 293 Pfand- und Vorzugsrechte Dritter |
| | | § 294 Ungetrennte Früchte |
| | | § 295 Unpfändbarkeit von Sachen |
| | | § 296 Verwertung |
| | | § 297 Aussetzung der Verwertung |
| | | § 298 Versteigerung |
| | | § 299 Zuschlag |
| | | § 300 Mindestgebot |
| | | § 301 Einstellung der Versteigerung |
| | | § 302 Wertpapiere |
| | | § 303 Namenspapiere |
| | | § 304 Versteigerung ungetrennter Früchte |
| | | § 305 Besondere Verwertung |
| | | § 306 Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen |
| | | § 307 Anschlusspfändung |
| | | § 308 Verwertung bei mehrfacher Pfändung |
| III. |
| | Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte |
| | | § 309 Pfändung einer Geldforderung |
| | | § 310 Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung |
| | | § 311 Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung |
| | | § 312 Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren |
| | | § 313 Pfändung fortlaufender Bezüge |
| | | § 314 Einziehungsverfügung |
| | | § 315 Wirkung der Einziehungsverfügung |
| | | § 316 Erklärungspflicht des Drittschuldners |
| | | § 317 Andere Art der Verwertung |
| | | § 318 Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen |
| | | § 319 Unpfändbarkeit von Forderungen |
| | | § 320 Mehrfache Pfändung einer Forderung |
| | | § 321 Vollstreckung in andere Vermögensrechte |
| 4. Unterabschnitt |
| | Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen |
| | | § 322 Verfahren |
| | | § 323 Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger |
| 5. Unterabschnitt |
| | Arrest |
| | | § 324 Dinglicher Arrest |
| | | § 325 Aufhebung des dinglichen Arrestes |
| | | § 326 Persönlicher Sicherheitsarrest |
| 6. Unterabschnitt |
| | Verwertung von Sicherheiten |
| | | § 327 Verwertung von Sicherheiten |
| Dritter Abschnitt |
| | Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen |
| 1. Unterabschnitt |
| | Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen |
| | | § 328 Zwangsmittel |
| | | § 329 Zwangsgeld |
| | | § 330 Ersatzvornahme |
| | | § 331 Unmittelbarer Zwang |
| | | § 332 Androhung der Zwangsmittel |
| | | § 333 Festsetzung der Zwangsmittel |
| | | § 334 Ersatzzwangshaft |
| | | § 335 Beendigung des Zwangsverfahrens |
| 2. Unterabschnitt |
| | Erzwingung von Sicherheiten |
| | | § 336 Erzwingung von Sicherheiten |
| Vierter Abschnitt |
| | Kosten |
| | | § 337 Kosten der Vollstreckung |
| | | § 338 Gebührenarten |
| | | § 339 Pfändungsgebühr |
| | | § 340 Wegnahmegebühr |
| | | § 341 Verwertungsgebühr |
| | | § 342 Mehrheit von Schuldnern |
| | | § 343 |
| | | § 344 Auslagen |
| | | § 345 Reisekosten und Aufwandsentschädigungen |
| | | § 346 Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist |
| Siebenter Teil |
| | Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren |
| Erster Abschnitt |
| | Zulässigkeit |
| | | § 347 Statthaftigkeit des Einspruchs |
| | | § 348 Ausschluss des Einspruchs |
| | | § 349 |
| | | § 350 Beschwer |
| | | § 351 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte |
| | | § 352 Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung |
| | | § 353 Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers |
| | | § 354 Einspruchsverzicht |
| Zweiter Abschnitt |
| | Verfahrensvorschriften |
| | | § 355 Einspruchsfrist |
| | | § 356 Rechtsbehelfsbelehrung |
| | | § 357 Einlegung des Einspruchs |
| | | § 358 Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen |
| | | § 359 Beteiligte |
| | | § 360 Hinzuziehung zum Verfahren |
| | | § 361 Aussetzung der Vollziehung |
| | | § 362 Rücknahme des Einspruchs |
| | | § 363 Aussetzung und Ruhen des Verfahrens |
| | | § 364 Offenlegung der Besteuerungsunterlagen |
| | | § 364a Erörterung des Sach- und Rechtsstands |
| | | § 364b Fristsetzung |
| | | § 365 Anwendung von Verfahrensvorschriften |
| | | § 366 Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung |
| | | § 367 Entscheidung über den Einspruch |
| | | § 368 |
| Achter Teil |
| | Straf- und Bußgeldvorschriften,
Straf- und Bußgeldverfahren |
| Erster Abschnitt |
| | Strafvorschriften |
| | | § 369 Steuerstraftaten |
| | | § 370 Steuerhinterziehung |
| | | § 370a (weggefallen) |
| | | § 371 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung |
| | | § 372 Bannbruch |
| | | § 373 Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel |
| | | § 374 Steuerhehlerei |
| | | § 375 Nebenfolgen |
| | | § 375a (weggefallen) |
| | | § 376 Verfolgungsverjährung |
| Zweiter Abschnitt |
| | Bußgeldvorschriften |
| | | § 377 Steuerordnungswidrigkeiten |
| | | § 378 Leichtfertige Steuerverkürzung |
| | | § 379 Steuergefährdung |
| | | § 380 Gefährdung der Abzugsteuern |
| | | § 381 Verbrauchsteuergefährdung |
| | | § 382 Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben |
| | | § 383 Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen |
| | | § 383a (weggefallen) |
| | | § 383b Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten |
| | | § 384 Verfolgungsverjährung |
| | | § 384a Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679 |
| Dritter Abschnitt |
| | Strafverfahren |
| 1. Unterabschnitt |
| | Allgemeine Vorschriften |
| | | § 385 Geltung von Verfahrensvorschriften |
| | | § 386 Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten |
| | | § 387 Sachlich zuständige Finanzbehörde |
| | | § 388 Örtlich zuständige Finanzbehörde |
| | | § 389 Zusammenhängende Strafsachen |
| | | § 390 Mehrfache Zuständigkeit |
| | | § 391 Zuständiges Gericht |
| | | § 392 Verteidigung |
| | | § 393 Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren |
| | | § 394 Übergang des Eigentums |
| | | § 395 Akteneinsicht der Finanzbehörde |
| | | § 396 Aussetzung des Verfahrens |
| 2. Unterabschnitt |
| | Ermittlungsverfahren |
| I. |
| | Allgemeines |
| | | § 397 Einleitung des Strafverfahrens |
| | | § 398 Einstellung wegen Geringfügigkeit |
| | | § 398a Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen |
| II. |
| | Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten |
| | | § 399 Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
| | | § 400 Antrag auf Erlass eines Strafbefehls |
| | | § 401 Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren |
| III. |
| | Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft |
| | | § 402 Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
| | | § 403 Beteiligung der Finanzbehörde |
| IV. |
| | Steuer- und Zollfahndung |
| | | § 404 Steuer- und Zollfahndung |
| V. |
| | Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen |
| | | § 405 Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen |
| 3. Unterabschnitt |
| | Gerichtliches Verfahren |
| | | § 406 Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren |
| | | § 407 Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen |
| 4. Unterabschnitt |
| | Kosten des Verfahrens |
| | | § 408 Kosten des Verfahrens |
| Vierter Abschnitt |
| | Bußgeldverfahren |
| | | § 409 Zuständige Verwaltungsbehörde |
| | | § 410 Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren |
| | | § 411 Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer |
| | | § 412 Zustellung, Vollstreckung, Kosten |
| Neunter Teil |
| | Schlussvorschriften |
| | | § 413 Einschränkung von Grundrechten |
| | | § 414 |
| | | § 415 |
| | | Anlage 1 (zu § 60)
Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften
(nur aus steuerlichen Gründen notwendige Bestimmungen) |
