Erster Teil
Einleitende Vorschriften
Erster Abschnitt
Anwendungsbereich
| § 1 | Anwendungsbereich |
| § 2 | Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen |
| § 2a | Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten |
Zweiter Abschnitt
Steuerliche Begriffsbestimmungen
| § 3 | Steuern, steuerliche Nebenleistungen |
| § 4 | Gesetz |
| § 5 | Ermessen |
| § 6 | Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden |
| § 7 | Amtsträger |
| § 8 | Wohnsitz |
| § 9 | Gewöhnlicher Aufenthalt |
| § 10 | Geschäftsleitung |
| § 11 | Sitz |
| § 12 | Betriebstätte |
| § 13 | Ständiger Vertreter |
| § 14 | Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb |
| § 14a | Personenvereinigungen |
| § 14b | Körperschaften mit Sitz im Ausland |
| § 15 | Angehörige |
Dritter Abschnitt
Zuständigkeit der Finanzbehörden
| § 16 | Sachliche Zuständigkeit |
| § 17 | Örtliche Zuständigkeit |
| § 18 | Gesonderte Feststellungen |
| § 19 | Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen |
| § 20 | Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen |
| § 20a | Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen |
| § 21 | Umsatzsteuer |
| § 22 | Realsteuern |
| § 22a | Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone |
| § 23 | Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern |
| § 24 | Ersatzzuständigkeit |
| § 25 | Mehrfache örtliche Zuständigkeit |
| § 26 | Zuständigkeitswechsel |
| § 27 | Zuständigkeitsvereinbarung |
| § 28 | Zuständigkeitsstreit |
| § 29 | Gefahr im Verzug |
| § 29a | Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde |
Vierter Abschnitt
Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis
| § 29b | Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden |
| § 29c | Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken |
| § 30 | Steuergeheimnis |
| § 31 | Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen |
| § 31a | Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs |
| § 31b | Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung |
| § 31c | Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken |
Fünfter Abschnitt
Haftungsbeschränkung für Amtsträger
| § 32 | Haftungsbeschränkung für Amtsträger |
Sechster Abschnitt
Rechte der betroffenen Person
| § 32a | Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei der betroffenen Person |
| § 32b | Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden |
| § 32c | Auskunftsrecht der betroffenen Person |
| § 32d | Form der Information oder Auskunftserteilung |
| § 32e | Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen |
| § 32f | Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht |
Siebter Abschnitt
Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten
| § 32g | Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden |
| § 32h | Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung |
| § 32i | Gerichtlicher Rechtsschutz |
| § 32j | Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission |
Zweiter Teil
Steuerschuldrecht
Erster Abschnitt
Steuerpflichtiger
| § 33 | Steuerpflichtiger |
| § 34 | Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter |
| § 35 | Pflichten des Verfügungsberechtigten |
| § 36 | Erlöschen der Vertretungsmacht |
Zweiter Abschnitt
Steuerschuldverhältnis
| § 37 | Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
| § 38 | Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis |
| § 39 | Zurechnung |
| § 40 | Gesetz- oder sittenwidriges Handeln |
| § 41 | Unwirksame Rechtsgeschäfte |
| § 42 | Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten |
| § 43 | Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger |
| § 44 | Gesamtschuldner |
| § 45 | Gesamtrechtsnachfolge |
| § 46 | Abtretung, Verpfändung, Pfändung |
| § 47 | Erlöschen |
| § 48 | Leistung durch Dritte, Haftung Dritter |
| § 49 | Verschollenheit |
| § 50 | Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld |
Dritter Abschnitt
Steuerbegünstigte Zwecke
| § 51 | Allgemeines |
| § 52 | Gemeinnützige Zwecke |
| § 53 | Mildtätige Zwecke |
| § 54 | Kirchliche Zwecke |
| § 55 | Selbstlosigkeit |
| § 56 | Ausschließlichkeit |
| § 57 | Unmittelbarkeit |
| § 58 | Steuerlich unschädliche Betätigungen |
| § 58a | Vertrauensschutz bei Mittelweitergaben |
| § 59 | Voraussetzung der Steuervergünstigung |
| § 60 | Anforderungen an die Satzung |
| § 60a | Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen |
| § 60b | Zuwendungsempfängerregister |
| § 61 | Satzungsmäßige Vermögensbindung |
| § 62 | Rücklagen und Vermögensbildung |
| § 63 | Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung |
| § 64 | Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe |
| § 65 | Zweckbetrieb |
| § 66 | Wohlfahrtspflege |
| § 67 | Krankenhäuser |
| § 67a | Sportliche Veranstaltungen |
| § 68 | Einzelne Zweckbetriebe |
Vierter Abschnitt
Haftung
| § 69 | Haftung der Vertreter |
| § 70 | Haftung des Vertretenen |
| § 71 | Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers |
| § 72 | Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit |
| § 72a | Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden |
| § 73 | Haftung bei Organschaft |
| § 74 | Haftung des Eigentümers von Gegenständen |
| § 75 | Haftung des Betriebsübernehmers |
| § 76 | Sachhaftung |
| § 77 | Duldungspflicht |
Dritter Teil
Allgemeine Verfahrensvorschriften
Erster Abschnitt
Verfahrensgrundsätze
1. Unterabschnitt
Beteiligung am Verfahren
| § 78 | Beteiligte |
| § 79 | Handlungsfähigkeit |
| § 80 | Bevollmächtigte und Beistände |
| § 80a | Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden |
| § 81 | Bestellung eines Vertreters von Amts wegen |
2. Unterabschnitt
Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen
| § 82 | Ausgeschlossene Personen |
| § 83 | Besorgnis der Befangenheit |
| § 84 | Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses |
3. Unterabschnitt
Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel
I. Allgemeines
| § 85 | Besteuerungsgrundsätze |
| § 86 | Beginn des Verfahrens |
| § 87 | Amtssprache |
| § 87a | Elektronische Kommunikation |
| § 87b | Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden |
| § 87c | Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren |
| § 87d | Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag |
| § 87e | Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer |
| § 88 | Untersuchungsgrundsatz |
| § 88a | Sammlung von geschützten Daten |
| § 88b | Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen |
| § 88c | Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen |
| § 89 | Beratung, Auskunft |
| § 89a | Vorabverständigungsverfahren |
| § 89b | Internationale Risikobewertungsverfahren |
| § 90 | Mitwirkungspflichten der Beteiligten |
| § 91 | Anhörung Beteiligter |
| § 92 | Beweismittel |
II. Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten
| § 93 | Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen |
| § 93a | Allgemeine Mitteilungspflichten |
| § 93b | Automatisierter Abruf von Kontoinformationen |
| § 93c | Datenübermittlung durch Dritte |
| § 93d | Verordnungsermächtigung |
| § 94 | Eidliche Vernehmung |
| § 95 | Versicherung an Eides statt |
| § 96 | Hinzuziehung von Sachverständigen |
III. Beweis durch Urkunden und Augenschein
| § 97 | Vorlage von Urkunden |
| § 98 | Einnahme des Augenscheins |
| § 99 | Betreten von Grundstücken und Räumen |
| § 100 | Vorlage von Wertsachen |
IV. Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte
| § 101 | Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen |
| § 102 | Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse |
| § 103 | Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit |
| § 104 | Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden |
| § 105 | Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen |
| § 106 | Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls |
V. Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
| § 107 | Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen |
4. Unterabschnitt
Fristen, Termine, Wiedereinsetzung
| § 108 | Fristen und Termine |
| § 109 | Verlängerung von Fristen |
| § 110 | Wiedereinsetzung in den vorigen Stand |
5. Unterabschnitt
Rechts- und Amtshilfe
| § 111 | Amtshilfepflicht |
| § 112 | Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe |
| § 113 | Auswahl der Behörde |
| § 114 | Durchführung der Amtshilfe |
| § 115 | Kosten der Amtshilfe |
| § 116 | Anzeige von Steuerstraftaten |
| § 117 | Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen |
| § 117a | Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
| § 117b | Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten |
| § 117c | Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten |
| § 117d | Statistiken über die zwischenstaatliche Amts- und Rechtshilfe |
| § 117e | Besondere Formen der Amtshilfe mit Drittstaaten |
Zweiter Abschnitt
Verwaltungsakte
| § 118 | Begriff des Verwaltungsakts |
| § 119 | Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts |
| § 120 | Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt |
| § 121 | Begründung des Verwaltungsakts |
| § 122 | Bekanntgabe des Verwaltungsakts |
| § 122a | Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf |
| § 123 | Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten |
| § 124 | Wirksamkeit des Verwaltungsakts |
| § 125 | Nichtigkeit des Verwaltungsakts |
| § 126 | Heilung von Verfahrens- und Formfehlern |
| § 127 | Folgen von Verfahrens- und Formfehlern |
| § 128 | Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts |
| § 129 | Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts |
| § 130 | Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts |
| § 131 | Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts |
| § 132 | Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren |
| § 133 | Rückgabe von Urkunden und Sachen |
Vierter Teil
Durchführung der Besteuerung
Erster Abschnitt
Erfassung der Steuerpflichtigen
1. Unterabschnitt
Personenstands- und Betriebsaufnahme
| § 134 | (weggefallen) |
| § 135 | (weggefallen) |
| § 136 | (weggefallen) |
2. Unterabschnitt
Anzeigepflichten
| § 137 | Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen |
| § 138 | Anzeigen über die Erwerbstätigkeit |
| § 138a | Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen |
| § 138b | Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften |
| § 138c | Verordnungsermächtigung |
| § 138d | Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| § 138e | Kennzeichen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| § 138f | Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre |
| § 138g | Verfahren zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Nutzer |
| § 138h | Mitteilungen bei marktfähigen grenzüberschreitenden Steuergestaltungen |
| § 138i | Information der Landesfinanzbehörden |
| § 138j | Auswertung der Mitteilungen grenzüberschreitender Steuergestaltungen |
| § 138k | Angabe der grenzüberschreitenden Steuergestaltung in der Steuererklärung |
| § 139 | Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen |
3. Unterabschnitt
Identifikationsmerkmal
| § 139a | Identifikationsmerkmal |
| § 139b | Identifikationsnummer |
| § 139c | Wirtschafts-Identifikationsnummer |
| § 139d | Verordnungsermächtigung |
| § 139e | Direktauszahlungsmechanismus |
Zweiter Abschnitt
Mitwirkungspflichten
1. Unterabschnitt
Führung von Büchern und Aufzeichnungen
| § 140 | Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen |
| § 141 | Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger |
| § 142 | Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte |
| § 143 | Aufzeichnung des Wareneingangs |
| § 144 | Aufzeichnung des Warenausgangs |
| § 145 | Allgemeine Anforderungen an die Buchführung und Aufzeichnungen |
| § 146 | Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen |
| § 146a | Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung |
| § 146b | Kassen-Nachschau |
| § 147 | Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen |
| § 147a | Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger |
| § 147b | Verordnungsermächtigung zur Vereinheitlichung von digitalen Schnittstellen |
| § 148 | Bewilligung von Erleichterungen |
2. Unterabschnitt
Steuererklärungen
| § 149 | Abgabe der Steuererklärungen |
| § 150 | Form und Inhalt der Steuererklärungen |
| § 151 | Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle |
| § 152 | Verspätungszuschlag |
| § 153 | Berichtigung von Erklärungen |
3. Unterabschnitt
Kontenwahrheit
Dritter Abschnitt
Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
1. Unterabschnitt
Steuerfestsetzung
I. Allgemeine Vorschriften
| § 155 | Steuerfestsetzung |
| § 156 | Absehen von der Steuerfestsetzung |
| § 157 | Form und Inhalt der Steuerbescheide |
| § 158 | Beweiskraft der Buchführung |
| § 159 | Nachweis der Treuhänderschaft |
| § 160 | Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern |
| § 161 | Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen |
| § 162 | Schätzung von Besteuerungsgrundlagen |
| § 163 | Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen |
| § 164 | Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung |
| § 165 | Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung |
| § 166 | Drittwirkung der Steuerfestsetzung |
| § 167 | Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern |
| § 168 | Wirkung einer Steueranmeldung |
II. Festsetzungsverjährung
| § 169 | Festsetzungsfrist |
| § 170 | Beginn der Festsetzungsfrist |
| § 171 | Ablaufhemmung |
III. Bestandskraft
| § 172 | Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
| § 173 | Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel |
| § 173a | Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung |
| § 174 | Widerstreitende Steuerfestsetzungen |
| § 175 | Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen |
| § 175a | Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen |
| § 175b | Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte |
| § 176 | Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden |
| § 177 | Berichtigung von materiellen Fehlern |
IV. Kosten
| § 178 | Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden |
2. Unterabschnitt
Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen
I. Gesonderte Feststellungen
| § 179 | Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
| § 180 | Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen |
| § 181 | Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht |
| § 182 | Wirkungen der gesonderten Feststellung |
| § 183 | Bekanntgabe bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung gegenüber rechtsfähigen Personenvereinigungen |
| § 183a | Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen |
II. Festsetzung von Steuermessbeträgen
| § 184 | Festsetzung von Steuermessbeträgen |
3. Unterabschnitt
Zerlegung und Zuteilung
| § 185 | Geltung der allgemeinen Vorschriften |
| § 186 | Beteiligte |
| § 187 | Akteneinsicht |
| § 188 | Zerlegungsbescheid |
| § 189 | Änderung der Zerlegung |
| § 190 | Zuteilungsverfahren |
4. Unterabschnitt
Haftung
| § 191 | Haftungsbescheide, Duldungsbescheide |
| § 192 | Vertragliche Haftung |
Vierter Abschnitt
Außenprüfung
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
| § 193 | Zulässigkeit einer Außenprüfung |
| § 194 | Sachlicher Umfang einer Außenprüfung |
| § 195 | Zuständigkeit |
| § 196 | Prüfungsanordnung |
| § 197 | Bekanntgabe der Prüfungsanordnung |
| § 198 | Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung |
| § 199 | Prüfungsgrundsätze |
| § 200 | Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen |
| § 200a | Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen |
| § 201 | Schlussbesprechung |
| § 202 | Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts |
| § 203 | Abgekürzte Außenprüfung |
| § 203a | Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte |
2. Unterabschnitt
Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung
| § 204 | Voraussetzung der verbindlichen Zusage |
| § 205 | Form der verbindlichen Zusage |
| § 206 | Bindungswirkung |
| § 207 | Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage |
Fünfter Abschnitt
Steuerfahndung (Zollfahndung)
| § 208 | Steuerfahndung (Zollfahndung) |
| § 208a | Steuerfahndung des Bundeszentralamts für Steuern |
Sechster Abschnitt
Steueraufsicht in besonderen Fällen
| § 209 | Gegenstand der Steueraufsicht |
| § 210 | Befugnisse der Finanzbehörde |
| § 211 | Pflichten der betroffenen Person |
| § 212 | Durchführungsvorschriften |
| § 213 | Besondere Aufsichtsmaßnahmen |
| § 214 | Beauftragte |
| § 215 | Sicherstellung im Aufsichtsweg |
| § 216 | Überführung in das Eigentum des Bundes |
| § 217 | Steuerhilfspersonen |
Fünfter Teil
Erhebungsverfahren
Erster Abschnitt
Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
1. Unterabschnitt
Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
| § 218 | Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis |
| § 219 | Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden |
| § 220 | Fälligkeit |
| § 221 | Abweichende Fälligkeitsbestimmung |
| § 222 | Stundung |
| § 223 | (weggefallen) |
2. Unterabschnitt
Zahlung, Aufrechnung, Erlass
| § 224 | Leistungsort, Tag der Zahlung |
| § 224a | Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt |
| § 225 | Reihenfolge der Tilgung |
| § 226 | Aufrechnung |
| § 227 | Erlass |
3. Unterabschnitt
Zahlungsverjährung
| § 228 | Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist |
| § 229 | Beginn der Verjährung |
| § 230 | Hemmung der Verjährung |
| § 231 | Unterbrechung der Verjährung |
| § 232 | Wirkung der Verjährung |
Zweiter Abschnitt
Verzinsung, Säumniszuschläge
1. Unterabschnitt
Verzinsung
| § 233 | Grundsatz |
| § 233a | Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen |
| § 234 | Stundungszinsen |
| § 235 | Verzinsung von hinterzogenen Steuern |
| § 236 | Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge |
| § 237 | Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung |
| § 238 | Höhe und Berechnung der Zinsen |
| § 239 | Festsetzung der Zinsen |
2. Unterabschnitt
Säumniszuschläge
Dritter Abschnitt
Sicherheitsleistung
| § 241 | Art der Sicherheitsleistung |
| § 242 | Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln |
| § 243 | Verpfändung von Wertpapieren |
| § 244 | Taugliche Steuerbürgen |
| § 245 | Sicherheitsleistung durch andere Werte |
| § 246 | Annahmewerte |
| § 247 | Austausch von Sicherheiten |
| § 248 | Nachschusspflicht |
Sechster Teil
Vollstreckung
Erster Abschnitt
Allgemeine Vorschriften
| § 249 | Vollstreckungsbehörden |
| § 250 | Vollstreckungsersuchen |
| § 251 | Vollstreckbare Verwaltungsakte |
| § 252 | Vollstreckungsgläubiger |
| § 253 | Vollstreckungsschuldner |
| § 254 | Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung |
| § 255 | Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts |
| § 256 | Einwendungen gegen die Vollstreckung |
| § 257 | Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung |
| § 258 | Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung |
Zweiter Abschnitt
Vollstreckung wegen Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
| § 259 | Mahnung |
| § 260 | Angabe des Schuldgrundes |
| § 261 | Niederschlagung |
| § 262 | Rechte Dritter |
| § 263 | Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner |
| § 264 | Vollstreckung gegen Nießbraucher |
| § 265 | Vollstreckung gegen Erben |
| § 266 | Sonstige Fälle beschränkter Haftung |
| § 267 | Vollstreckungsverfahren gegen Personenvereinigungen |
2. Unterabschnitt
Aufteilung einer Gesamtschuld
| § 268 | Grundsatz |
| § 269 | Antrag |
| § 270 | Allgemeiner Aufteilungsmaßstab |
| § 271 | Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer |
| § 272 | Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen |
| § 273 | Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen |
| § 274 | Besonderer Aufteilungsmaßstab |
| § 275 | (weggefallen) |
| § 276 | Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung |
| § 277 | Vollstreckung |
| § 278 | Beschränkung der Vollstreckung |
| § 279 | Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids |
| § 280 | Änderung des Aufteilungsbescheids |
3. Unterabschnitt
Vollstreckung in das bewegliche Vermögen
I. Allgemeines
| § 281 | Pfändung |
| § 282 | Wirkung der Pfändung |
| § 283 | Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen |
| § 284 | Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners |
II. Vollstreckung in Sachen
| § 285 | Vollziehungsbeamte |
| § 286 | Vollstreckung in Sachen |
| § 287 | Befugnisse des Vollziehungsbeamten |
| § 288 | Zuziehung von Zeugen |
| § 289 | Zeit der Vollstreckung |
| § 290 | Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten |
| § 291 | Niederschrift |
| § 292 | Abwendung der Pfändung |
| § 293 | Pfand- und Vorzugsrechte Dritter |
| § 294 | Ungetrennte Früchte |
| § 295 | Unpfändbarkeit von Sachen |
| § 296 | Verwertung |
| § 297 | Aussetzung der Verwertung |
| § 298 | Versteigerung |
| § 299 | Zuschlag |
| § 300 | Mindestgebot |
| § 301 | Einstellung der Versteigerung |
| § 302 | Wertpapiere |
| § 303 | Namenspapiere |
| § 304 | Versteigerung ungetrennter Früchte |
| § 305 | Besondere Verwertung |
| § 306 | Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen |
| § 307 | Anschlusspfändung |
| § 308 | Verwertung bei mehrfacher Pfändung |
III. Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte
| § 309 | Pfändung einer Geldforderung |
| § 310 | Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung |
| § 311 | Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung |
| § 312 | Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren |
| § 313 | Pfändung fortlaufender Bezüge |
| § 314 | Einziehungsverfügung |
| § 315 | Wirkung der Einziehungsverfügung |
| § 316 | Erklärungspflicht des Drittschuldners |
| § 317 | Andere Art der Verwertung |
| § 318 | Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen |
| § 319 | Unpfändbarkeit von Forderungen |
| § 320 | Mehrfache Pfändung einer Forderung |
| § 321 | Vollstreckung in andere Vermögensrechte |
4. Unterabschnitt
Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen
| § 322 | Verfahren |
| § 323 | Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger |
5. Unterabschnitt
Arrest
| § 324 | Dinglicher Arrest |
| § 325 | Aufhebung des dinglichen Arrestes |
| § 326 | Persönlicher Sicherheitsarrest |
6. Unterabschnitt
Verwertung von Sicherheiten
| § 327 | Verwertung von Sicherheiten |
Dritter Abschnitt
Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen
| § 328 | Zwangsmittel |
| § 329 | Zwangsgeld |
| § 330 | Ersatzvornahme |
| § 331 | Unmittelbarer Zwang |
| § 332 | Androhung der Zwangsmittel |
| § 333 | Festsetzung der Zwangsmittel |
| § 334 | Ersatzzwangshaft |
| § 335 | Beendigung des Zwangsverfahrens |
2. Unterabschnitt
Erzwingung von Sicherheiten
| § 336 | Erzwingung von Sicherheiten |
Vierter Abschnitt
Kosten
| § 337 | Kosten der Vollstreckung |
| § 338 | Gebührenarten |
| § 339 | Pfändungsgebühr |
| § 340 | Wegnahmegebühr |
| § 341 | Verwertungsgebühr |
| § 342 | Mehrheit von Schuldnern |
| § 343 | (weggefallen) |
| § 344 | Auslagen |
| § 345 | Reisekosten und Aufwandsentschädigungen |
| § 346 | Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist |
Siebenter Teil
Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
Erster Abschnitt
Zulässigkeit
| § 347 | Statthaftigkeit des Einspruchs |
| § 348 | Ausschluss des Einspruchs |
| § 349 | (weggefallen) |
| § 350 | Beschwer |
| § 351 | Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte |
| § 352 | Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung |
| § 353 | Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers |
| § 354 | Einspruchsverzicht |
Zweiter Abschnitt
Verfahrensvorschriften
| § 355 | Einspruchsfrist |
| § 356 | Rechtsbehelfsbelehrung |
| § 357 | Einlegung des Einspruchs |
| § 358 | Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen |
| § 359 | Beteiligte |
| § 360 | Hinzuziehung zum Verfahren |
| § 361 | Aussetzung der Vollziehung |
| § 362 | Rücknahme des Einspruchs |
| § 363 | Aussetzung und Ruhen des Verfahrens |
| § 364 | Offenlegung der Besteuerungsunterlagen |
| § 364a | Erörterung des Sach- und Rechtsstands |
| § 364b | Fristsetzung |
| § 365 | Anwendung von Verfahrensvorschriften |
| § 366 | Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung |
| § 367 | Entscheidung über den Einspruch |
| § 368 | (weggefallen) |
Achter Teil
Straf- und Bußgeldvorschriften, Straf- und Bußgeldverfahren
Erster Abschnitt
Strafvorschriften
| § 369 | Steuerstraftaten |
| § 370 | Steuerhinterziehung |
| § 371 | Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung |
| § 372 | Bannbruch |
| § 373 | Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel |
| § 374 | Steuerhehlerei |
| § 375 | Nebenfolgen |
| § 376 | Verfolgungsverjährung |
Zweiter Abschnitt
Bußgeldvorschriften
| § 377 | Steuerordnungswidrigkeiten |
| § 378 | Leichtfertige Steuerverkürzung |
| § 379 | Steuergefährdung |
| § 380 | Gefährdung der Abzugsteuern |
| § 381 | Verbrauchsteuergefährdung |
| § 382 | Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben |
| § 383 | Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen |
| § 383a | (weggefallen) |
| § 383b | Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten |
| § 384 | Verfolgungsverjährung |
| § 384a | Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679 |
Dritter Abschnitt
Strafverfahren
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
| § 385 | Geltung von Verfahrensvorschriften |
| § 386 | Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten |
| § 387 | Sachlich zuständige Finanzbehörde |
| § 388 | Örtlich zuständige Finanzbehörde |
| § 389 | Zusammenhängende Strafsachen |
| § 390 | Mehrfache Zuständigkeit |
| § 391 | Zuständiges Gericht |
| § 392 | Verteidigung |
| § 393 | Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren |
| § 394 | Übergang des Eigentums |
| § 395 | Akteneinsicht der Finanzbehörde |
| § 396 | Aussetzung des Verfahrens |
2. Unterabschnitt
Ermittlungsverfahren
I. Allgemeines
| § 397 | Einleitung des Strafverfahrens |
| § 398 | Einstellung wegen Geringfügigkeit |
| § 398a | Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen |
II. Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
| § 399 | Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
| § 400 | Antrag auf Erlass eines Strafbefehls |
| § 401 | Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren |
III. Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft
| § 402 | Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde |
| § 403 | Beteiligung der Finanzbehörde |
IV. Steuer- und Zollfahndung
| § 404 | Steuer- und Zollfahndung |
V. Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
| § 405 | Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen |
3. Unterabschnitt
Gerichtliches Verfahren
| § 406 | Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren |
| § 407 | Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen |
4. Unterabschnitt
Kosten des Verfahrens
| § 408 | Kosten des Verfahrens |
Vierter Abschnitt
Bußgeldverfahren
| § 409 | Zuständige Verwaltungsbehörde |
| § 410 | Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren |
| § 411 | Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer |
| § 412 | Zustellung, Vollstreckung, Kosten |
Neunter Teil
Schlussvorschriften
| § 413 | Einschränkung von Grundrechten |
| § 414 | (gegenstandslos) |
| § 415 | (Inkrafttreten) |
Anlagen
Anlage 1
(zu § 60) | Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften |
