| | | Inhaltsübersicht |
| I. |
| | Steuerpflicht |
| | | § 1 Steuerpflicht |
| | | § 1a |
| II. |
| | Einkommen |
| 1. |
| | Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung |
| | | § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen |
| | | § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten |
| 2. |
| | Steuerfreie Einnahmen |
| | | § 3 |
| | | § 3a Sanierungserträge |
| | | § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit |
| | | § 3c Anteilige Abzüge |
| 3. |
| | Gewinn |
| | | § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen |
| | | § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr |
| | | § 4b Direktversicherung |
| | | § 4c Zuwendungen an Pensionskassen |
| | | § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen |
| | | § 4e Beiträge an Pensionsfonds |
| | | § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen |
| | | § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 |
| | | § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) |
| | | § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug |
| | | § 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen |
| | | § 4k Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen |
| | | § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden |
| | | § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr |
| | | § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen |
| | | § 6 Bewertung |
| | | § 6a Pensionsrückstellung |
| | | § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter |
| | | § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen |
| | | § 6d Euroumrechnungsrücklage |
| | | § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten |
| | | § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung |
| | | § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen |
| | | § 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau |
| | | §§ 7c bis 7d (weggefallen) |
| | | § 7e (weggefallen) |
| | | § 7f (weggefallen) |
| | | § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe |
| | | § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| | | § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen |
| | | § 7k (weggefallen) |
| 4. |
| | Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten |
| | | § 8 Einnahmen |
| | | § 9 Werbungskosten |
| | | § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten |
| 4a. |
| | Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug |
| | | § 9b |
| 5. |
| | Sonderausgaben |
| | | § 10 |
| | | § 10a Zusätzliche Altersvorsorge |
| | | § 10b Steuerbegünstigte Zwecke |
| | | § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag |
| | | § 10d Verlustabzug |
| | | § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus |
| | | § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| | | § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden |
| | | § 10h (weggefallen) |
| | | § 10i (weggefallen) |
| 6. |
| | Vereinnahmung und Verausgabung |
| | | § 11 |
| | | § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen |
| | | § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen |
| 7. |
| | Nicht abzugsfähige Ausgaben |
| | | § 12 |
| 8. |
| | Die einzelnen Einkunftsarten |
| a) |
| | Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) |
| | | § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft |
| | | § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen |
| | | § 13b Gemeinschaftliche Tierhaltung |
| | | § 14 Veräußerung des Betriebs |
| | | § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe |
| b) |
| | Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2) |
| | | § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb |
| | | § 15a Verluste bei beschränkter Haftung |
| | | § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen |
| | | § 16 Veräußerung des Betriebs |
| | | § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften |
| c) |
| | Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) |
| | | § 18 |
| d) |
| | Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) |
| | | § 19 |
| | | § 19a Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen |
| e) |
| | Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) |
| | | § 20 |
| f) |
| | Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) |
| | | § 21 |
| g) |
| | Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7) |
| | | § 22 Arten der sonstigen Einkünfte |
| | | § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle |
| | | § 23 Private Veräußerungsgeschäfte |
| h) |
| | Gemeinsame Vorschriften |
| | | § 24 |
| | | § 24a Altersentlastungsbetrag |
| | | § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| III. |
| | Veranlagung |
| | | § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht |
| | | § 26 Veranlagung von Ehegatten |
| | | § 26a Einzelveranlagung von Ehegatten |
| | | § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten |
| | | § 27 (weggefallen) |
| | | § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft |
| | | §§ 29 und 30 (weggefallen) |
| IV. |
| | Tarif |
| | | § 31 Familienleistungsausgleich |
| | | § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder |
| | | § 32a Einkommensteuertarif |
| | | § 32b Progressionsvorbehalt |
| | | § 32c Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
| | | § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen |
| | | § 33 Außergewöhnliche Belastungen |
| | | § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen |
| | | § 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen |
| | | § 34 Außerordentliche Einkünfte |
| | | § 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne |
| | | § 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen |
| V. |
| | Steuerermäßigungen |
| 1. |
| | Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften |
| | | § 34c |
| | | § 34d Ausländische Einkünfte |
| 2. |
| | Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft |
| | | § 34e (weggefallen) |
| 2a. |
| | Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum |
| | | § 34f |
| 2b. |
| | Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen |
| | | § 34g |
| 3. |
| | Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb |
| | | § 35 |
| 4. |
| | Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen |
| | | § 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen |
| 5. |
| | Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
| | | § 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer |
| 6. |
| | Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
| | | § 35c Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden |
| VI. |
| | Steuererhebung |
| 1. |
| | Erhebung der Einkommensteuer |
| | | § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer |
| | | § 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer |
| | | § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung |
| | | § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte |
| | | § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen |
| 2. |
| | Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) |
| | | § 38 Erhebung der Lohnsteuer |
| | | § 38a Höhe der Lohnsteuer |
| | | § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge |
| | | § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| | | § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag |
| | | § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer |
| | | § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| | | § 39d (weggefallen) |
| | | § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale |
| | | § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V |
| | | § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen |
| | | § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte |
| | | § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen |
| | | § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug |
| | | § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer |
| | | § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs |
| | | § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs |
| | | §§ 42 und 42a (weggefallen) |
| | | § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber |
| | | § 42c (weggefallen) |
| | | § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung |
| | | § 42e Anrufungsauskunft |
| | | § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung |
| | | § 42g Lohnsteuer-Nachschau |
| 3. |
| | Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) |
| | | § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug |
| | | § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften |
| | | § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug |
| | | § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer |
| | | § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 45b Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 45c Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer |
| | | § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern |
| | | § 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung |
| 4. |
| | Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften |
| | | § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit |
| | | § 47 (weggefallen) |
| VII. |
| | Steuerabzug bei Bauleistungen |
| | | § 48 Steuerabzug |
| | | § 48a Verfahren |
| | | § 48b Freistellungsbescheinigung |
| | | § 48c Anrechnung |
| | | § 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen |
| VIII. |
| | Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger |
| | | § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte |
| | | § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige |
| | | § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen |
| IX. |
| | Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften |
| | | § 50b Prüfungsrecht |
| | | § 50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen |
| | | § 50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung |
| | | § 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten |
| | | § 50f Bußgeldvorschriften |
| | | § 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
| | | § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft |
| | | § 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen |
| | | § 50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen |
| | | § 51 Ermächtigungen |
| | | § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern |
| | | § 52 Anwendungsvorschriften |
| | | § 52a (weggefallen) |
| | | § 52b (weggefallen) |
| | | § 53 (weggefallen) |
| | | § 54 (weggefallen) |
| | | § 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden) |
| | | § 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet |
| | | § 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands |
| | | § 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben |
| | | §§ 59 bis 61 (weggefallen) |
| X. |
| | Kindergeld |
| | | § 62 Anspruchsberechtigte |
| | | § 63 Kinder |
| | | § 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche |
| | | § 65 Andere Leistungen für Kinder |
| | | § 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum |
| | | § 67 Antrag |
| | | § 68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis |
| | | § 69 Datenübermittlung an die Familienkassen |
| | | § 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes |
| | | § 71 Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes |
| | | § 72 (weggefallen) |
| | | § 73 (weggefallen) |
| | | § 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen |
| | | § 75 Aufrechnung |
| | | § 76 Pfändung |
| | | § 76a (weggefallen) |
| | | § 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren |
| | | § 78 Übergangsregelungen |
| XI. |
| | Altersvorsorgezulage |
| | | § 79 Zulageberechtigte |
| | | § 80 Anbieter |
| | | § 81 Zentrale Stelle |
| | | § 81a Zuständige Stelle |
| | | § 82 Altersvorsorgebeiträge |
| | | § 83 Altersvorsorgezulage |
| | | § 84 Grundzulage |
| | | § 85 Kinderzulage |
| | | § 86 Mindesteigenbeitrag |
| | | § 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge |
| | | § 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage |
| | | § 89 Antrag |
| | | § 90 Verfahren |
| | | § 91 Datenerhebung und Datenabgleich |
| | | § 92 Bescheinigung |
| | | § 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| | | § 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung |
| | | § 93 Schädliche Verwendung |
| | | § 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung |
| | | § 95 Sonderfälle der Rückzahlung |
| | | § 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften |
| | | § 97 Übertragbarkeit |
| | | § 98 Rechtsweg |
| | | § 99 Ermächtigung |
| XII. |
| | Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
| | | § 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung |
| XIII. |
| | Mobilitätsprämie |
| | | § 101 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie |
| | | § 102 Anspruchsberechtigung |
| | | § 103 Entstehung der Mobilitätsprämie |
| | | § 104 Antrag auf die Mobilitätsprämie |
| | | § 105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie |
| | | § 106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie |
| | | § 107 Anwendung der Abgabenordnung |
| | | § 108 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
| | | § 109 Verordnungsermächtigung |
| XIV. |
| | Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie |
| | | § 110 Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019 |
| | | § 111 Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021 |
| XV. |
| | Energiepreispauschale |
| | | § 112 Veranlagungszeitraum, Höhe |
| | | § 113 Anspruchsberechtigung |
| | | § 114 Entstehung des Anspruchs |
| | | § 115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung |
| | | § 116 Anrechnung auf die Einkommensteuer |
| | | § 117 Auszahlung an Arbeitnehmer |
| | | § 118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren |
| | | § 119 Steuerpflicht |
| | | § 120 Anwendung der Abgabenordnung |
| | | § 121 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung |
| | | § 122 Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit |
| | | Anlage 1 (zu § 4d Absatz 1)
Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen |
| | | Anlage 1a (zu § 13a)
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen |
| | | Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU |
| | | Anlage 3 (zu § 50g) |
