| | Inhaltsübersicht |
Teil 1 |
| Allgemeine Vorschriften |
Abschnitt 1 |
| Anwendungsbereich |
| | § 1 Steuerpflicht |
| | § 2 Umfang der Besteuerung |
| | § 3 Mindeststeuergruppe |
| | § 4 Umfang der Unternehmensgruppe und ihre Bestandteile |
| | § 5 Ausgeschlossene Einheiten |
| | § 6 Belegenheit von Einheiten und Betriebsstätten |
Abschnitt 2 |
| Begriffsbestimmungen |
| | § 7 Begriffsbestimmungen |
Teil 2 |
| Ergänzungssteuer |
Abschnitt 1 |
| Primärergänzungssteuer |
| | § 8 Umfang der Besteuerung der Muttergesellschaft |
| | § 9 Anteil der Muttergesellschaft am Steuererhöhungsbetrag |
| | § 10 Minderung des Primärergänzungssteuerbetrags |
Abschnitt 2 |
| Sekundärergänzungssteuer |
| | § 11 Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit |
| | § 12 Anteil der Bundesrepublik Deutschland am Gesamtbetrag der Steuererhöhungsbeträge |
| | § 13 Besonderheiten bei transparenten Einheiten |
| | § 14 Besonderheiten bei Steuerhoheitsgebieten mit anerkannter Sekundärergänzungssteuerregelung |
Teil 3 |
| Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns oder Mindeststeuer-Verlusts |
Abschnitt 1 |
| Grundlagen der Mindeststeuer-Gewinnermittlung |
| | § 15 Mindeststeuer-Gewinn oder Mindeststeuer-Verlust |
| | § 16 Betragsmäßige und fremdvergleichskonforme Anpassungen |
| | § 17 Korrespondierende Einstufung von Finanzinstrumenten |
Abschnitt 2 |
| Ermittlungsgrundsätze und Anpassungen |
Unterabschnitt 1 |
| Allgemeine Bestimmungen |
| | § 18 Hinzurechnungen und Kürzungen |
| | § 19 Gesamtsteueraufwand |
| | § 20 Dividendenkürzungsbetrag |
| | § 21 Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen |
| | § 22 Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen |
| | § 23 Asymmetrische Fremdwährungsgewinne oder Fremdwährungsverluste |
| | § 24 Bilanzierungs- und Bewertungsfehler eines vorangegangenen Geschäftsjahres; Änderungen der Bilanzierungsvorschriften und Bewertungsmethoden |
| | § 25 Korrekturposten Pensionsaufwand |
| | § 26 Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen |
| | § 27 Steuerliche Zulagen |
| | § 28 Marktfähige und übertragbare steuerliche Zulagen |
| | § 29 Behandlung steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen an bestimmten steuertransparenten Einheiten |
Unterabschnitt 2 |
| Sektorspezifische Gewinnermittlung |
| | § 30 Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr |
| | § 31 Behandlung von Vergütungen auf besondere Instrumente bei Kreditinstituten und Versicherern |
| | § 32 Behandlung bestimmter Versicherungserträge |
| | § 33 Ausschluss von Aufwendungen bei fondsgebundenen Versicherungen |
Abschnitt 3 |
| Wahlrechte bei der Gewinnermittlung |
| | § 34 Aktienbasierte Vergütungen |
| | § 35 Anwendung der Realisationsmethode |
| | § 36 Gewinne aus der Veräußerung von unbeweglichem Vermögen |
| | § 37 Konsolidierung |
| | § 38 Steuerpflicht von Portfoliodividenden |
| | § 39 Steuerpflicht von Gewinnen oder Verlusten bei Eigenkapitalbeteiligungen |
| | § 40 Symmetrische Behandlung qualifizierter Währungsgewinne oder qualifizierter Währungsverluste bei Nettoinvestitionen in einen Geschäftsbetrieb |
| | § 41 Qualifizierte Sanierungserträge |
Abschnitt 4 |
| Aufteilung von Gewinnen und Verlusten bei Betriebsstätten und transparenten Einheiten |
| | § 42 Zuordnung von Gewinnen und Verlusten zwischen Betriebsstätte und Stammhaus |
| | § 43 Zuordnung von Gewinnen und Verlusten bei transparenten Einheiten |
Teil 4 |
| Ermittlung der angepassten erfassten Steuern |
Abschnitt 1 |
| Allgemeine Vorschriften |
| | § 44 Betrag der angepassten erfassten Steuern einer Geschäftseinheit |
| | § 45 Erfasste Steuern |
| | § 46 Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag bei Mindeststeuer-Gesamtverlust |
Abschnitt 2 |
| Anpassungen der erfassten Steuern |
| | § 47 Hinzurechnungen |
| | § 48 Kürzungen |
| | § 49 Zurechnung erfasster Steuern zu anderen Geschäftseinheiten |
| | § 50 Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern |
| | § 51 Mindeststeuer-Verlustwahlrecht |
| | § 52 Nachträgliche Anpassungen und Änderungen der erfassten Steuern |
Teil 5 |
| Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags |
Abschnitt 1 |
| Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags |
Unterabschnitt 1 |
| Grundsätze und Besonderheiten |
| | § 53 Effektiver Steuersatz der Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet |
| | § 54 Mindeststeuersatz und Ermittlung des Steuererhöhungsbetrags |
| | § 55 Behandlung von in Minderheitseigentum stehenden Geschäftseinheiten |
| | § 56 Wesentlichkeitsgrenze |
Unterabschnitt 2 |
| Zusätzlicher laufender Steuererhöhungsbetrag |
| | § 57 Zusätzlicher Steuererhöhungsbetrag |
Abschnitt 2 |
| Substanzbasierter Freibetrag |
| | § 58 Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags |
| | § 59 Berücksichtigungsfähige Beschäftigte und berücksichtigungsfähige Lohnkosten |
| | § 60 Berücksichtigungsfähige materielle Vermögenswerte |
| | § 61 Anwendung des substanzbasierten Freibetrags in Sonderfällen |
| | § 62 Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags in einem Übergangszeitraum |
Teil 6 |
| Unternehmensumstrukturierungen und Beteiligungsstrukturen |
Abschnitt 1 |
| Ermittlung der Umsatzgrenze in Sonderfällen |
| | § 63 Anwendung der Umsatzgrenze bei Zusammenschluss oder Teilung |
Abschnitt 2 |
| Veränderungen der Unternehmensgruppe |
| | § 64 Austritt und Beitritt von Geschäftseinheiten |
| | § 65 Erwerb und Veräußerung von Anteilen, die als Übertragung oder Erwerb von Vermögenswerten und Schulden gelten |
| | § 66 Übertragung von Vermögenswerten oder Schulden |
Abschnitt 3 |
| Besondere Beteiligungsstrukturen |
| | § 67 Joint Venture |
| | § 68 Unternehmensgruppen mit mehreren Muttergesellschaften |
Teil 7 |
| Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften, Ausschüttungssystemen und Investmenteinheiten |
Abschnitt 1 |
| Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften |
| | § 69 Transparente oberste Muttergesellschaft |
| | § 70 Oberste Muttergesellschaft mit Dividendenabzugssystem |
Abschnitt 2 |
| Ausschüttungssysteme |
| | § 71 Zulässige Ausschüttungssysteme |
Abschnitt 3 |
| Besonderheiten bei Investmenteinheiten |
| | § 72 Berechnung des effektiven Steuersatzes für Investmenteinheiten |
| | § 73 Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten |
| | § 74 Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten |
Teil 8 |
| Administration |
Abschnitt 1 |
| Mindeststeuer-Bericht |
| | § 75 Abgabeverpflichtung |
| | § 76 Inhalt des Mindeststeuer-Berichts |
Abschnitt 2 |
| Wahlrechte |
| | § 77 Wahlrechte |
Abschnitt 3 |
| Safe-Harbour-Regelungen |
Unterabschnitt 1 |
| Allgemeines |
| | § 78 Überprüfung der Anspruchsberechtigung |
Unterabschnitt 2 |
| Safe Harbour für vereinfachte Berechnungen |
| | § 79 Vereinfachte Berechnungen |
| | § 80 Wahlrecht für vereinfachte Ausgangsgrößen bei unwesentlichen Geschäftseinheiten |
Unterabschnitt 3 |
| Safe-Harbour-Regelung bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer |
| | § 81 Safe-Harbour bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer |
Teil 9 |
| Übergangsregelungen |
Abschnitt 1 |
| Erstmalige Steuerpflicht |
| | § 82 Steuerattribute des Übergangsjahres |
Abschnitt 2 |
| Untergeordnete internationale Tätigkeit |
| | § 83 Übergangsregelung bei untergeordneter internationaler Tätigkeit |
Abschnitt 3 |
| Zeitlich befristete Übergangsregelungen |
| | § 84 Verwendung länderbezogener Berichte multinationaler Unternehmensgruppen (CbCR-Safe-Harbour) |
| | § 85 Besonderheiten bei bestimmten Einheiten |
| | § 86 Ausschluss von bestimmten Geschäftseinheiten, Unternehmensgruppen oder Steuerhoheitsgebieten |
| | § 87 Definitionen für den CbCR-Safe-Harbour |
| | § 88 Übergangsregelungen bei gemischter Hinzurechnungsbesteuerung |
| | § 89 Sekundärergänzungssteuerbetrag-Safe-Harbour |
Teil 10 |
| Nationale Ergänzungssteuer |
Abschnitt 1 |
| Allgemeines |
| | § 90 Umfang der Besteuerung der Geschäftseinheit |
Abschnitt 2 |
| Besonderheiten |
| | § 91 Steuererhöhungsbeträge staatenloser Geschäftseinheiten |
| | § 92 Grenzüberschreitende Zurechnung erfasster Steuern |
| | § 93 Nichtberücksichtigung der nationalen Ergänzungssteuer |
Teil 11 |
| Besteuerungsverfahren und sonstige Bestimmungen |
Abschnitt 1 |
| Besteuerungsverfahren |
| | § 94 Entstehung der Mindeststeuer und Besteuerungszeitraum |
| | § 95 Steuererklärungspflicht, Steuerentrichtungspflicht |
| | § 96 Zuständigkeit |
| | § 97 Währungsumrechnungen |
Abschnitt 2 |
| Bußgeldvorschriften, Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften |
| | § 98 Bußgeldvorschriften |
| | § 99 Ermächtigungen |
| | § 100 Auswirkung auf die Abkommensberechtigung |
| | § 101 Anwendungsvorschriften |